Alors que le métaverse atteint 400 millions d’utilisateurs, le défi se pose : comment taxer ce monde virtuel en plein essor ?
Le Metaverse est aujourd’hui un monde virtuel dans lequel des millions de personnes passent leur temps. Pour vous donner une idée de sa popularité, on compte actuellement environ 400 millions d’utilisateurs actifs dans le monde.
En 2021, le métaverse était évalué à environ 58,5 milliards de dollars. Quelques années plus tard, les experts estiment que ce montant pourrait atteindre la somme époustouflante de 1 500 milliards de dollars d’ici 2030. Ce n’est pas seulement un endroit pour s’amuser et jouer. Elle s’annonce comme un concurrent sérieux dans l’économie mondiale.
Aujourd’hui, avec toute cette croissance, une grande question se pose : comment allons-nous inclure cette économie virtuelle dans nos systèmes fiscaux existants ? C’est comme lorsque les achats en ligne étaient devenus une réalité et que tout le monde se demandait comment gérer les impôts.
Young Ran (Christine) Kim, chercheuse à Harvard, qui fait partie de l’équipe de la faculté de droit Benjamin N. Cardozo, a récemment partagé ses idées dans un document de recherche, ouvrant une conversation sur les manières potentielles d’aborder la fiscalité dans le métaverse. Il s’agit de trouver comment mettre à jour nos politiques fiscales actuelles pour nous assurer qu’elles couvrent ce qui se passe dans ce monde numérique en évolution rapide.
Pourquoi le métaverse doit-il être taxé ?
Alors, pourquoi y a-t-il un buzz autour de la taxation du métaverse ?
Selon les résultats des recherches de Kim, il semble que nous puissions considérer le métaverse comme un simple secteur d’activité parmi d’autres. Et comme tout autre secteur, il devrait faire partie de nos systèmes fiscaux existants.
Examinons un peu plus en profondeur le « pourquoi » ici. Cet argument en faveur d’une taxation du métaverse n’est pas qu’une idée spontanée : il est fondé sur des théories et des perspectives bien établies en matière de réglementation.
Qu’il s’agisse d’entreprises réalisant des bénéfices, d’investissements réalisant des gains ou de personnes gagnant des récompenses dans cet espace virtuel, toutes ces activités sont assez similaires aux façons reconnues par les gens de gagner de l’argent, telles que décrites dans l’article 61 de l’Internal Revenue Code (un grand livre de règles pour les États-Unis). impôts).
Au-delà des simples théories, le document mentionne qu’il existe également un principe fondamental selon lequel les gouvernements ont le droit, ou plutôt le devoir, de taxer les activités économiques à l’intérieur de leurs frontières.
La recherche indique que cela devrait également inclure les espaces virtuels animés du métaverse. Ne pas exploiter les énormes revenus potentiels de ce secteur en plein essor pourrait signifier passer à côté d’une part importante d’argent qui aurait pu être utilisée pour remplir le trésor du pays.
En outre, le document affirme que la mise en place d’un système fiscal approprié pourrait empêcher le métaverse de devenir une sorte de paradis fiscal où les gens peuvent cacher leurs actifs ou leurs revenus pour éviter de payer des impôts.
En outre, introduire la fiscalité dans le métaverse pourrait être un outil puissant pour assurer la transparence et la qualité des informations sur ses marchés financiers. Bien que nous ayons fait des progrès en intégrant les crypto-monnaies dans les politiques fiscales du monde entier, il est grand temps d’adopter une approche plus large, suggère la recherche.
Éléments imposables dans le métaverse
Examinons comment les gens pourraient gagner de l’argent dans le métaverse et comment ceux-ci pourraient être imposés.
Gains et bénéfices
Parlons d’abord des suspects habituels : les bénéfices et les bénéfices. Tout comme dans le monde réel, les personnes du métaverse peuvent gagner de l’argent grâce à leur salaire, aux bénéfices de leur entreprise et même aux dividendes. Mais ici, les gains peuvent être un peu différents, sous la forme de cadeaux virtuels ou de crypto-monnaies.
« Une telle activité relève de la conception Haig-Simons du revenu, car les participants peuvent dépenser et accumuler de la monnaie dans le jeu et d’autres objets numériques qui ont une valeur économique réelle. »
indique le document.
Pour relier cela aux méthodes fiscales américaines actuelles, l’Internal Revenue Service (IRS) classe déjà les crypto-monnaies comme des biens, ce qui signifie qu’elles sont soumises aux règles fiscales sur les plus-values lorsqu’elles sont vendues ou échangées. De même, ces lignes directrices pourraient être étendues à divers actifs numériques du métaverse, établissant ainsi un lien tangible entre les revenus virtuels et les implications fiscales réelles.
Maintenant, toute cette affaire d’argent numérique met un peu un frein aux travaux. Déterminer la valeur exacte de ces actifs peut être un véritable parcours de montagnes russes en raison de leur nature en constante évolution. Le document suggère que le système fiscal américain devra peut-être développer des approches dynamiques similaires à la taxation à la valeur du marché. Dans cette stratégie, les actifs sont imposés en fonction de leur valeur marchande à la fin de l’année fiscale afin d’évaluer équitablement la valeur des transactions et des avoirs du métaverse.
De plus, convertir ces actifs numériques en espèces n’est pas toujours simple. Mais, selon l’étude, nous pouvons toujours utiliser les règles fiscales existantes comme point de départ pour naviguer dans ces eaux.
Pour contourner ces défis, une idée évoquée dans le document consiste à introduire des impôts payés en nature, c’est-à-dire payer des impôts avec des biens ou des services plutôt qu’en espèces. Dans le métaverse, cela pourrait signifier utiliser des actifs ou des services numériques disponibles dans cet espace pour payer vos impôts.
En établissant un parallèle avec les transactions de troc aux États-Unis, qui sont soumises à des implications fiscales, des principes similaires pourraient être appliqués aux transactions effectuées au sein du métaverse, contribuant ainsi à créer une structure fiscale équilibrée et équitable qui s’intègre parfaitement aux cadres existants.
Actifs faits maison ou améliorés
Le métaverse est un terrain fertile pour la créativité, les utilisateurs créant ou améliorant des actifs numériques, qu’il s’agisse de fabriquer des armes virtuelles ou de personnaliser des jetons numériques uniques appelés jetons non fongibles (NFT). Les NFT sont actuellement soumis à une taxe de 28 % sur tous les gains provenant du produit. Cependant, le reste des actifs numériques n’est pas défini.
L’article suggère que le métaverse pourrait être une arène dans laquelle émerge une nouvelle catégorie de revenus imputés, découlant des actifs numériques que les utilisateurs créent ou améliorent. Un revenu imputé est une sorte de gain économique qui se produit lorsque les gens utilisent leurs propres ressources ou services à des fins personnelles. Jusqu’à présent, l’imposition de ce type de revenus a été évitée, principalement parce que déterminer leur valeur et en suivre la trace peut être un cauchemar.
Cependant, le métaverse pourrait changer cela, en facilitant la valorisation et le suivi instantanés de ces activités, ouvrant éventuellement la porte à de nouvelles opportunités fiscales, notamment sur les propriétés virtuelles qui ont une valeur marchande claire.
Il s’agit là d’un écart assez important par rapport à la norme, c’est donc quelque chose qui nécessite de nombreuses discussions pour trouver le moyen le plus efficace de le mettre en œuvre. Cela impliquerait des dialogues multipartites impliquant des décideurs politiques, des experts fiscaux et des représentants de l’industrie, garantissant une approche juste et réalisable de la fiscalité dans le métaverse.
Récompenses
Passons maintenant aux récompenses, un élément crucial pour garder les utilisateurs accros au métaverse. Nous parlons de choses comme les butins que les joueurs obtiennent pendant les parties. Même s’ils représentent un gros attrait, ils créent également un petit casse-tête fiscal.
La recherche suggère que ces récompenses virtuelles, qui ont une valeur réelle, devraient techniquement être taxées dans certains scénarios. Mais la grande question est de savoir quand et comment les taxer.
Grâce aux capacités de suivi numérique du métaverse, il pourrait être possible d’imposer immédiatement des taxes sur ces récompenses, contribuant ainsi à maintenir l’équité et à éviter l’évasion fiscale. Notez que les récompenses aux États-Unis ne sont généralement pas imposables, mais les récompenses dans le métaverse peuvent être une extension.
Gains non réalisés sur les actifs virtuels
Enfin, nous abordons le sujet délicat des gains non réalisés dans le métaverse. Les gains qui ne sont que « sur papier » sont appelés gains non réalisés. Actuellement, les lois n’imposent ces gains que lorsqu’ils sont réalisés, c’est-à-dire lorsqu’ils sont convertis en espèces ou utilisés pour acheter quelque chose. Cependant, cette approche n’est peut-être pas la meilleure solution pour le monde fluide et en évolution rapide des actifs virtuels.
Une approche alternative pourrait consister à passer à un système dans lequel ces actifs seraient imposés sur la base de leur valeur marchande à la fin de chaque année, donnant ainsi une image plus précise de la situation financière d’une personne.
Le document laisse fortement entendre que la nature unique du métaverse pourrait permettre cette taxation immédiate, bouleversant le paysage fiscal traditionnel et ouvrant la voie à une nouvelle ère dans le monde de la fiscalité.
Où faut-il collecter les impôts ?
Maintenant, attaquons-nous à l’éléphant dans la pièce : trouver comment taxer cet univers virtuel tentaculaire appelé métaverse alors qu’il n’a même pas d’adresse physique. Cela devient assez compliqué lorsqu’on essaie de déterminer où exactement ces transactions se déroulent et qui devrait les superviser. Examinons quelques stratégies potentielles discutées dans le document.
La grande question est de trouver le meilleur endroit pour collecter les impôts dans le métaverse. Une idée consiste à utiliser l’emplacement des serveurs (essentiellement les ordinateurs sur lesquels toutes les actions virtuelles sont hébergées) comme substitut au lieu où se déroule l’activité.
Mais cela n’est pas infaillible, car les gens peuvent jouer des tours avec les emplacements des serveurs pour profiter de taux d’imposition plus bas, même s’il y a des limites à cela en raison de la nécessité d’un transfert de données rapide.
Une autre suggestion consiste à examiner où sont basés les propriétaires de la plateforme. Cela semble plus stable, mais cela suscite des inquiétudes quant au fait de donner trop de pouvoir fiscal à certaines régions, ce qui pourrait modifier l’équilibre économique dans ces régions.
Ensuite, il y a l’idée de suivre où se trouvent les utilisateurs grâce à leurs adresses Internet, mais encore une fois, les utilisateurs peuvent les masquer ou utiliser des réseaux virtuels pour donner l’impression qu’ils se trouvent ailleurs, à la recherche de meilleurs taux d’imposition.
Le document suggère que nous avons besoin d’un système flexible capable de gérer ces complications, notamment en gérant de manière équitable et efficace les nomades numériques et les personnes résidant à plusieurs endroits.
Comment s’assurer que les règles sont respectées
Après avoir déterminé où la taxe doit être collectée, l’étape suivante consiste à s’assurer que les règles sont respectées. Les premières discussions font allusion à une règle selon laquelle l’argent gagné grâce aux jeux en ligne au-dessus de 600 $ chaque année devrait être déclaré à l’aide d’un formulaire spécifique, mais uniquement lorsque le revenu est converti en argent réel.
Mais ce document de recherche suggère que nous réfléchissions plus grand et que nous gardions également une trace de l’argent qui n’a pas encore été retiré du métaverse. Ils parlent d’utiliser un système de déclaration de transactions du grand livre unifié (ULTRA) pour gérer ce type de taxe, ce qui constitue une approche moderne de la nature en constante évolution des actifs virtuels.
Lorsqu’il s’agit de garantir la collecte de ces taxes, deux axes principaux sont envisagés. La première consiste à rejeter la responsabilité sur les plateformes métaverses elles-mêmes, en leur demandant d’envoyer la taxe directement à l’IRS, ce qui pourrait réduire les erreurs et l’évasion fiscale. Cela s’harmoniserait bien avec le système actuel de taxation à la source, rendant les choses plus fluides et plus faciles à gérer.
D’un autre côté, le fait de le lier au lieu de résidence des utilisateurs rend les choses un peu plus compliquées mais s’intègre parfaitement dans le processus actuel de déclaration de revenus, offrant un moyen simple de transmettre des informations fiscales aux utilisateurs.
La route à suivre
En un mot, construire une structure fiscale robuste pour le métaverse n’est pas une mince affaire. Cela nécessite un plan polyvalent qui non seulement identifie les bons endroits pour collecter les impôts, mais renforce également les mécanismes visant à garantir la conformité, reflétant le paysage complexe et en constante évolution du métaverse lui-même. Il s’agit d’une conversation qui ne fait que commencer, avec des efforts continus pour créer un système juste et efficace, garantissant un avenir radieux à la frontière numérique.