TLDR :
- Les enquêteurs italiens ont découvert plus d'un million d'euros de plus-values non déclarées liées aux Bitcoin Ordinals et aux jetons BRC-20.
- Chainalysis Reactor a cartographié un cycle complexe d’inscription-monétisation à partir d’un seul portefeuille matériel Ledger saisi.
- L'heuristique de propriété d'entrée commune a lié plusieurs adresses de portefeuille pseudonymes à un suspect contrôlant.
- Les enregistrements KYC des échanges centralisés ont fourni le lien d’identité final nécessaire pour démasquer le suspect de fraude fiscale.
Les Bitcoin Ordinals sont de plus en plus utilisés pour dissimuler des richesses non imposées, comme le montre désormais un cas italien historique. Les enquêteurs de la Guardia di Finanza italienne ont découvert un stratagème de fraude fiscale pluriannuel.
Un suspect aurait utilisé le protocole Ordinals et les jetons BRC-20 pour accumuler plus d'un million d'euros de plus-values non déclarées. Le suspect a également reçu illégalement des subventions publiques au cours de cette période.
À l’aide de Chainalysis Reactor, les forces de l’ordre ont retracé les fonds et démasqué l’individu responsable.
Les autorités italiennes traquent un système complexe d'ordinaux
L'enquête a débuté comme une enquête de routine sur des revenus non déclarés en Italie. Ce sont des agents de la Police Économique et Financière de Foggia qui ont mené l'affaire.
L'Unité spéciale de Rome pour la protection de la vie privée et la fraude technologique a également participé. Ensemble, ils ont découvert un schéma bien plus complexe que prévu initialement.
Le suspect utilisait le protocole Ordinals pour générer et dissimuler des revenus non déclarés. Introduits en 2023, les Ordinaux attribuent un numéro de série unique à chaque satoshi sur Bitcoin.
Cela permet d'intégrer de manière permanente des données telles que des images et du texte dans une transaction. Les jetons BRC-20 étendent cela, permettant la création de jetons fongibles sur Bitcoin sans contrats intelligents.
Chainalysis a confirmé le développement sur sa plateforme officielle, déclarant : «Récemment, des enquêteurs italiens ont utilisé Chainalysis pour découvrir un système de fraude fiscale et de subvention pluriannuel d'un million d'euros alimenté par les ordinaux et les jetons BRC-20. La divulgation a attiré une large attention de la part des communautés du renseignement et des forces de l’ordre de la blockchain à l’échelle mondiale.
Chainalysis Reactor a servi d’outil central pour reconstituer l’activité financière du suspect. Les enquêteurs ont visualisé un cycle de monétisation récurrent impliquant des services d’inscription et des marchés de cryptographie.
Le suspect a financé les inscriptions, répertorié les actifs résultants, puis collecté les bénéfices Bitcoin. Ces bénéfices ont été réinvestis à plusieurs reprises, générant plus d'un million d'euros de gains non déclarés.
La transparence de la blockchain ferme la porte à l’évasion fiscale cryptographique
La piste médico-légale a commencé avec un seul portefeuille matériel Ledger saisi lors d’une perquisition à domicile. De par leur conception, les appareils Ledger génèrent une nouvelle adresse de réception pour chaque transaction entrante.
Cela crée de nombreuses adresses qui semblent sans rapport à première vue. À l’aide d’heuristiques de propriété à entrée commune, les enquêteurs ont relié toutes les adresses à une seule entité de contrôle.
Bien que la carte en chaîne soit détaillée, sa connexion à une identité réelle nécessitait une étape supplémentaire. Les adresses des portefeuilles Blockchain sont pseudonymes et ne révèlent pas directement l'identité du propriétaire.
Les enquêteurs avaient besoin de données hors chaîne supplémentaires pour établir cette connexion finale. C’est là que les échanges centralisés sont devenus essentiels.
Le suspect avait utilisé des échanges réglementés pour transformer les bénéfices cryptographiques en fonds utilisables. Ces plates-formes sont tenues par la loi de collecter la documentation Know Your Customer (KYC) auprès des utilisateurs.
Après que les ordonnances de divulgation judiciaire ont été émises, les bourses ont fourni les documents d'identité nécessaires. Le croisement de ces données avec des modèles en chaîne a permis aux enquêteurs de démasquer définitivement le suspect.
Chainalysis a en outre noté que «Quelle que soit la nouveauté ou la complexité technique d’une classe d’actifs, la transparence fondamentale de la blockchain – associée à l’intelligence avancée de la blockchain – garantit que les flux financiers illicites peuvent toujours être retracés.
Cette déclaration reflète exactement ce que ce cas italien a démontré dans la pratique. Les actifs numériques sont peut-être nouveaux, mais les registres publics enregistrent chaque transaction de manière permanente. Les autorités fiscales du monde entier en prennent note.