Ce que vous devez savoir

Le paysage fiscal néerlandais connaît actuellement un changement radical. Pendant des années, les investisseurs aux Pays-Bas ont opéré selon un système de « rendement fictif » Encadré 3mais une récente série d'arrêts de la Cour suprême a forcé la main du gouvernement. À partir de janvier 2028une nouvelle proposition législative intitulée « Boîte de rendement de travail humide 3 » (Actual Return on Box 3 Act) devrait introduire un impôt sur la croissance du capital.

Pour les détenteurs de crypto, ce changement est révolutionnaire et potentiellement coûteux. Contrairement au système actuel, les nouvelles règles cibleront plus-values ​​latentesce qui signifie que vous pourriez devoir payer des impôts sur l'augmentation de la valeur de votre $ Bitcoin même si vous n'avez pas vendu un seul satoshi.

Comment fonctionne la nouvelle taxe sur la croissance du capital

Le cœur de la réforme de 2028 est le passage des rendements « réputés » aux rendements réels. Dans le cadre du modèle proposé de « croissance du capital », les autorités fiscales néerlandaises (Besolvingdienst) examineront votre patrimoine total au début et à la fin de chaque année.

Taxer les gains « papier »

Si vous détenez de l'Ethereum ou d'autres actifs numériques, le gouvernement calculera la différence de valeur marchande entre le 1er janvier et le 31 décembre.

• Augmentation des prix : Si votre portefeuille a augmenté de 10 000 €, la totalité de ce montant est considérée comme un revenu imposable pour cette année-là, même si les pièces sont toujours dans votre portefeuille matériel.
• Jalonnement et rendement : Les revenus directs, tels que les récompenses de mise ou les intérêts des prêts, seront également imposés dans le cadre du rendement réel.

Le taux d'imposition de 36 %

La proposition actuelle suggère un taux d'imposition forfaitaire de 36% sur ces rendements réels. Il est toutefois prévu d'établir un petit seuil d'exonération d'impôt, qui devrait se situer aux alentours de 1 800 € par personne sur le rendement total, plutôt que sur un seuil sur la valeur totale de l'actif.

Plateformes cryptographiques et conformité DAC8

Pour garantir que personne « n'oublie » de déclarer ses avoirs, les Pays-Bas mettent déjà en œuvre la directive européenne Directive DAC8 à partir de 2026. Ce mandat exige que les échanges cryptographiques et les fournisseurs de services partagent automatiquement les données des utilisateurs avec les autorités fiscales.

D’ici 2028, le Beaggingdienst recevra des données sur vos avoirs directement depuis les plateformes. Il est donc essentiel pour les investisseurs de tenir des registres précis. L’utilisation d’un logiciel professionnel de fiscalité cryptographique peut vous aider à suivre automatiquement ces gains et pertes non réalisés, en vous assurant de ne pas être frappé de pénalités inattendues.

L'exception « Immobilier »

Il est intéressant de noter que tous les actifs ne sont pas traités de la même manière. Alors que les cryptomonnaies, les actions et les obligations seront imposées sur les gains non réalisés, immobilier (autre que votre résidence principale) suivra un plus-values modèle. Cela signifie que les investisseurs immobiliers ne paieront de l’impôt sur les plus-values ​​qu’au moment de la vente effective de la propriété, même si les revenus locatifs seront toujours imposés chaque année.

Que se passe-t-il si le marché s’effondre ?

Une préoccupation majeure pour les traders est ce qui se passe pendant un « hiver crypto ». Si la valeur de vos actifs baisse, le nouveau système permet indemnisation des pertes.

• Compensation : Vous pouvez utiliser les pertes pour compenser les gains de la même année.
• Reporter: Si vous avez une perte nette, vous pouvez la reporter indéfiniment sur les années suivantes afin de réduire votre revenu imposable lorsque le marché se redressera.

Comme l'ont rapporté de grandes autorités comme Deloitte, bien que le plan soit controversé en raison de potentiels « problèmes de liquidité » (les contribuables doivent vendre des actifs pour payer l'impôt), le gouvernement avance pour se conformer aux mandats de la Cour suprême.

Clause de non-responsabilité: Cet article est à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal financier ou juridique. Les lois fiscales sont susceptibles de changer et la proposition pour 2028 est toujours en cours de débat parlementaire. Vous devriez consulter un fiscaliste néerlandais qualifié concernant votre situation spécifique.