Crypto contre crypto est fondamentalement neutre sur le plan fiscal en Autriche
La loi fiscale autrichienne sur les cryptomonnaies contient une exception importante : l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie n’est généralement pas considéré comme une réalisation fiscale.
Cela signifie qu'il n'y a généralement pas de taxe au moment de l'échange. Au lieu de cela, les frais d’acquisition précédents sont transférés sur la cryptomonnaie reçue.
Exemple:
- Bitcoin initialement acheté pour 20 000 euros
- Bitcoin d'une valeur de 60 000 euros lors du passage au WBTC
- L'investisseur reçoit un WBTC d'une valeur de 60 000 euros
S’il y a un échange crypto-crypto à des fins fiscales, les 40 000 euros prendront de la valeur pas imposé immédiatement.
Les frais d'acquisition du WBTC restent alors généralement de 20 000 euros. Par exemple, si les participations WBTC sont ensuite revendues contre euros pour 70 000 euros, le bénéfice imposable est généralement de 50 000 euros.
Cela ne signifie pas que la taxe est annulée, mais plutôt reportée à une réalisation imposable ultérieure.
La classification fiscale du WBTC est cruciale
C’est précisément là que réside l’incertitude.
Le BMF précise expressément que la neutralité fiscale ne s'applique que si Tant la crypto-monnaie donnée que celle reçue répondent aux exigences de l'article 27b al. 4 EStG.
Techniquement, il y a beaucoup à dire sur le fait que le WBTC soit classé comme un actif cryptographique : le jeton est transférable et échangeable électroniquement et représente Bitcoin sur d'autres réseaux blockchain. Selon le projet WBTC, chaque WBTC est soutenu par un Bitcoin en détention. Avec ce qu'on appelle le monnayage, les BTC sont transférés à un dépositaire et les WBTC correspondants sont émis ; Une fois échangés, les WBTC sont détruits et les BTC sont à nouveau libérés.
Toutefois, cela ne signifie pas automatiquement que le BMF autrichien a déjà expressément confirmé le WBTC comme crypto-monnaie au sens de l'article 27b.
Pour des montants plus importants, il convient donc de vérifier le classement fiscal spécifique.
Le « wrapping » direct peut également être traité comme un échange
Le WBTC peut être acheté sur un échange ou créé via le processus d'emballage réel.
Avec le monnayage classique, l'utilisateur place Bitcoin dans la structure de garde prévue et reçoit du WBTC en retour. Techniquement, le même Bitcoin n’est pas simplement rendu visible sur une autre blockchain. Au lieu de cela, BTC est détenu et des jetons WBTC distincts sont émis.
D’un point de vue fiscal, cela suggère que le processus doit être considéré comme un échange de deux actifs.
Dans des processus comparables tels que les fusions de jetons, le BMF a déclaré que le remplacement d’une crypto-monnaie par une autre peut en principe être traité comme un échange. Dans le cas de nouveaux actifs, un tel processus reste fiscalement neutre, à condition que les deux jetons soient des crypto-monnaies au sens de l'article 27b, paragraphe 4, EStG.
Pour BTC → WBTC, cela devient un analogie fiscale plausible dériver. Cependant, il ne s’agit pas d’une réglementation officielle spécifique du WBTC.
Que se passe-t-il si le WBTC est vendu plus tard ?
Si l’échange BTC-WBTC d’origine est fiscalement neutre, les frais d’acquisition sont inclus.
Exemple:
Achat de BTC : 15 000 euros
Valeur lors de l'emballage : 50 000 euros
Frais d'acquisition WBTC après l'échange : encore 15 000 euros
vente ultérieure du WBTC : 65 000 euros
Le bénéfice imposable est essentiellement :
65 000 – 15 000 = 50 000 euros
En principe, le taux d'imposition spécial s'applique aux nouveaux actifs cryptographiques imposables en Autriche. 27,5 pour cent.
Échangez le WBTC contre du Bitcoin
Le sens inverse peut également être fiscalement neutre selon le même principe. Le processus de rachat officiel consiste à brûler le WBTC et à libérer le BTC correspondant.
Si le WBTC est classé fiscalement comme une crypto-monnaie, cela peut en principe constituer un autre échange crypto-crypto. Les frais d’acquisition seraient transférés sur le Bitcoin reçu en retour. Un bénéfice immédiat n'est alors généralement généré que lors d'une transaction imposable ultérieure, par exemple la vente de Bitcoin contre des euros.
Soyez prudent avec les anciennes actions Bitcoin
La différence entre les anciens et les nouveaux actifs est particulièrement importante.
Bitcoin, le après le 28 février 2021 ont été achetés sont généralement soumis au régime fiscal autrichien actuel en matière de cryptographie.
Cependant, des règles de transition spéciales s’appliquent aux Bitcoins achetés avant le 1er mars 2021.
Le BMF a été clair pour les échanges de jetons comparables : si d’anciens avoirs sont échangés contre une autre cryptomonnaie, il s’agit généralement d’une vente de l’ancien jeton et d’un achat du nouveau jeton. Si la période de spéculation précédente est déjà expirée, les réserves cachées de l'ancien portefeuille peuvent rester exonérées d'impôt. Cependant, le jeton nouvellement reçu est alors considéré Nouveaux atouts.
Pour un ancien avoir en Bitcoin, un passage au WBTC peut donc représenter un allégement fiscal important.
L'utilisation de DeFi peut générer d'autres événements fiscaux
De nombreux investisseurs se tournent vers le WBTC précisément pour pouvoir utiliser leur Bitcoin dans les applications DeFi.
Mais l’emballage lui-même n’est que la première étape. Par la suite, des transactions fiscales supplémentaires peuvent survenir, par exemple si WBTC :
- être récompensé,
- être intégrés dans des pools de prêts,
- utilisé pour l'extraction de liquidités,
- peut être échangé contre d'autres jetons,
être utilisé en échange d’autres actifs.
Par exemple, le BMF considère généralement les frais liés à la fourniture de crypto-monnaies comme des revenus cryptographiques courants. Un échange BTC-WBTC initialement fiscalement neutre ne signifie pas que l’utilisation ultérieure de DeFi reste également fiscalement neutre.
La documentation est particulièrement importante
Quiconque convertit du BTC en WBTC devrait au moins noter :
- date d'achat initiale du Bitcoin,
- les frais d'acquisition d'origine,
- Montant de BTC mis en jeu,
- Montant du WBTC reçu,
- le moment de l'emballage,
- valeur marchande au moment de l'échange,
- Adresses de portefeuille et identifiants de transaction,
- les frais payés,
- échange ou vente ultérieur du WBTC.
Dans un échange fiscalement neutre, les coûts d’acquisition ne peuvent pas simplement être augmentés jusqu’à la valeur marchande actuelle du WBTC.
Conclusion
Le passage du Bitcoin au Wrapped Bitcoin peut généralement être fiscalement neutre en Autrichesi le WBTC doit être classé comme crypto-monnaie au sens de l'article 27b, paragraphe 4, EStG.
Ensuite, la règle autrichienne crypto-crypto s’applique : le bénéfice Bitcoin précédent n’est pas réalisé lors du changement et les coûts d’acquisition sont transférés au WBTC.
Cependant, il n’existe actuellement aucune déclaration explicite du BMF concernant spécifiquement le WBTC. C'est précisément pour cette raison qu'il ne faut pas affirmer de manière généralisée que tout le monde La transaction BTC → WBTC est automatiquement neutre sur le plan fiscal. Les facteurs décisifs sont la qualification fiscale du token et la structure technique et juridique spécifique du processus.
Le contrôle est particulièrement pertinent pour les anciens avoirs en Bitcoin et les prêts ultérieurs, les liquidités ou toute autre utilisation DeFi.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte.