Vendre du Bitcoin à titre privé : quelles sont les obligations fiscales en cas de vente directe en Autriche
Bitcoin n’a pas besoin d’être vendu sur un échange cryptographique. Les acheteurs et les vendeurs peuvent également parvenir à un accord directement et transférer les pièces d’un portefeuille privé à un autre.
D’un point de vue fiscal, cela ne fait toutefois aucune différence en Autriche. Quiconque vend du Bitcoin contre des euros ou une autre monnaie légale effectue généralement une transaction imposable, qu'il s'agisse ou non d'un échange cryptographique.
Le bénéfice est imposé, pas le prix de vente
La différence entre le produit de la vente et les frais d'acquisition imposables est cruciale.
Exemple:
- Acheté Bitcoin pour 15 000 euros
- revendu ensuite directement à un acheteur privé pour 30 000 euros
- bénéfice imposable : 15 000 euros
Le taux d'imposition spécial s'applique généralement aux Bitcoins achetés après le 28 février 2021. 27,5 pour cent. Dans l’exemple, cela se traduirait essentiellement par une taxe de 4 125 euros.
L'argent ne change rien
Même un paiement en espèces ne rend pas la transaction exonérée d'impôt.
Que l'acheteur :
- virements en euros,
- remettre de l'argent,
- payé dans une autre monnaie légale,
fondamentalement, cela ne change rien au fait que Bitcoin a été vendu contre de la monnaie fiduciaire. De même, un échange de biens ou de services peut représenter une opération de réalisation imposable.
Contrairement à la vente sur une bourse autrichienne
La différence pratique cruciale réside dans la déduction fiscale. Si un fournisseur national de services de cryptographie est impliqué, l’impôt est dans de nombreux cas automatiquement retenu en tant qu’impôt sur les plus-values et versé au bureau des impôts. Toutefois, dans le cas d'une vente privée directe, il n'y a généralement pas de personne redevable de la déduction.
Le vendeur doit donc :
- déterminer le produit des ventes,
- déterminer les coûts d'acquisition,
- calculer le profit,
- prendre en compte le revenu imposable dans l’évaluation.
Pour comparer les outils fiscaux
La preuve écrite est particulièrement importante
Les ventes privées de Bitcoin doivent être documentées en détail.
Les éléments suivants sont particulièrement utiles :
- Date de vente
- Montant BTC
- prix en euros convenu
- Preuve du paiement
- ID de transaction
- Adresse de l'expéditeur et du destinataire
- frais d'acquisition initiaux
- Frais si applicable
Pour les paiements en espèces, un reçu écrit doit également être créé. Des années plus tard, le transfert Bitcoin peut être identifié grâce à la blockchain, mais pas automatiquement quel prix d'achat a été convenu et effectivement payé.
Que s’applique-t-il lors d’un échange contre d’autres crypto-monnaies ?
Il faut distinguer une vente privée directe d’un échange contre une autre cryptomonnaie. L'échange de Bitcoin contre une autre crypto-monnaie fiscalement admissible est fondamental en Autriche pas une transaction de vente taxable. Les frais d’acquisition précédents seront plutôt transférés sur la cryptomonnaie reçue. Bitcoin contre euros et Bitcoin contre Ether peuvent donc avoir des conséquences fiscales complètement différentes.
Pour comparer les outils fiscaux
Les anciens stocks peuvent toujours être exonérés d'impôt
Bitcoin, jusqu'à et y compris 28 février 2021 ont été achetés sont généralement considérés comme des stocks anciens et ne relèvent pas automatiquement du régime fiscal actuel des crypto-monnaies. Dans le cas d'anciens titres privés, une vente peut généralement être exonérée d'impôt selon les règles précédentes si la période de spéculation du moment est expirée. Quiconque vend du vieux Bitcoin à titre privé en 2026 doit donc documenter particulièrement soigneusement la date d'achat initiale.
Les ventes à des amis sont aussi des ventes
Le fait que l’acheteur et le vendeur soient liés ou amis n’est généralement pas crucial pour la question de la vente. Quiconque vend du Bitcoin à son ami au prix du marché réalise une vente.
Cependant, si le Bitcoin est réellement transféré gratuitement, il s’agit d’un cadeau. Ainsi, au lieu de taxer une vente, les règles autrichiennes en matière de déclaration des dons peuvent devenir pertinentes.
Une attention particulière doit être portée lorsque Bitcoin est transféré à un prix nettement inférieur à sa valeur marchande. Selon la conception, le processus peut être en partie payant et en partie gratuit.
Conclusion
En Autriche, une vente directe de Bitcoin entre particuliers est généralement aussi grave fiscalement qu’une vente via un échange cryptographique. Pour les Bitcoins achetés après le 28 février 2021, un gain de prix réalisé est généralement inclus 27,5 pour cent taxé.
La principale différence : dans le cas d’une vente privée, il n’existe généralement pas de fournisseur autrichien de services de cryptographie qui prend automatiquement en charge la déduction fiscale des plus-values. Le vendeur doit donc documenter lui-même le bénéfice imposable et, le cas échéant, le déclarer via l'avis d'imposition sur le revenu.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images ont été générées à l’aide de l’IA.
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