Taxes sur la crypto et Cie – plus d’ambiguïté que de règles fixes

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Au moins une règle en matière d’imposition des revenus des crypto-monnaies est simple : toute personne qui possède des Bitcoins ou d’autres crypto-monnaies depuis plus d’un an peut tirer des bénéfices des changements de prix en franchise d’impôt – quel que soit le montant. Dans les 12 premiers mois suivant l’achat, le bénéfice ne peut pas dépasser 599,99 euros – à partir de ce moment-là, les taxes sont dues. Cependant, il est douteux que cette réglementation continue de s’appliquer pendant longtemps, car on s’attend à ce qu’il y ait des lois fiscales distinctes pour les transactions cryptographiques dès 2022.

Les crypto-monnaies sont actuellement considérées comme « d’autres biens économiques » à des fins fiscales et sont taxées en conséquence. Dans le langage de l’administration fiscale, l’achat et la vente sont appelés « opérations de vente entre particuliers ». C’est pourquoi (presque) tous les investisseurs privés en crypto connaissent la pièce jointe SO pour « autres revenus » – c’est là que les bénéfices sont saisis. Mais si vous investissez dans plusieurs devises, achetez et vendez plus fréquemment et éventuellement via différents portefeuilles, vous aurez du mal à soumettre la meilleure déclaration de revenus possible avec des feuilles de calcul Excel et des captures d’écran des taux à des dates précises.

Le législateur n’a pas encore proposé de lois fiscales fixes

Les bureaux des impôts individuels disposent actuellement de pouvoirs discrétionnaires, en dehors de la réglementation de base des périodes de détention. Les tribunaux financiers attendent principalement une décision du Tribunal fédéral des finances de Munich, qui sera probablement utilisée pour clarifier de manière contraignante de nombreuses questions relatives à la taxation des offres basées sur la blockchain l’année prochaine.

Dans le même temps, une formulation uniforme d’une loi sur la crypto-taxe est en cours au niveau de l’UE. Car, pour ne citer qu’un exemple, il est actuellement difficile de savoir si les moyens de paiement numériques tels que Bitcoin doivent être taxés de la même manière que l’outil de contrat intelligent Ethereum. Les transactions en bitcoin seront-elles traitées comme des transactions de change à l’avenir, mais les transactions en Ethereum seront-elles traitées comme des transactions sur des matières premières ?

Les tribunaux ne cachent pas que beaucoup de choses ne sont pas claires : « Le législateur n’est ni obligé ni en mesure de réagir immédiatement à toute innovation (technique) de manière réglementaire. Il dispose d’une large marge d’appréciation et peut d’abord attendre leur premier développement. En matière d’égalité fiscale, il n’a qu’à réagir lorsque de sérieux griefs se manifestent ». (Tribunal des finances du Bade-Wurtemberg, arrêt du 11 juin 2021).

Le bitcoin court-il trop vite pour les tribunaux et les conseillers fiscaux traditionnels ?

Le Tribunal fédéral des finances de Munich a beaucoup à faire, car ce ne sont pas seulement les questions sur les bénéfices et les pertes de transaction qui doivent être clarifiées avec une sécurité juridique. Autre sujet : Mining ou prospection de crypto-monnaies. L’objectif de l’exploitation minière est de réaliser un profit – les experts fiscaux supposent actuellement que ces bénéfices doivent être imposés en tant que revenus d’une entreprise commerciale (article 15 EStG) (projet de lettre du ministère fédéral des Finances du 17 juin 2021). Il manque toujours une base juridique solide.

Ce ne sont pas seulement les tribunaux et les bureaux des impôts qui ont été submergés par l’essor fulgurant de la technologie blockchain. Les conseillers fiscaux et les bureaux des impôts établis de longue date et soucieux de la tradition sont confrontés à des défis qui peuvent être trop importants dans de nombreux cas.

Une documentation parfaite de toutes les transactions cryptographiques est obligatoire

Si les tribunaux et les bureaux des impôts eux-mêmes soulignent qu’il n’existe toujours pas de base légale pour la taxation des transactions cryptographiques, une seule chose aide : préparez-vous parfaitement à toutes les lois, règles et réglementations à venir afin de ne manquer aucune opportunité et d’éviter les risques. Le changement des périodes de détention, le relèvement ou l’abaissement des limites d’exonération, le traitement différent des différentes devises ou la classification des bénéfices miniers – sont autant de sujets qu’un investisseur crypto imposable devra certainement traiter dans les prochaines années. Cela peut entraîner des impôts plus élevés, mais aussi de grandes opportunités.

Il est clair que les autorités fiscales s’attendront toujours à une documentation méticuleuse de toutes les transactions. L’Allemagne ne fait pas exception : tous les pays européens prendront des décisions similaires, les échappatoires pour les bénéfices du Bitcoin doivent être évitées au niveau de l’UE. À l’ère des nomades numériques travaillant partout dans le monde et des grands gagnants financièrement indépendants du développement de la cryptographie, les comptables et les outils numériques doivent avoir une compétence internationale forte qui dépasse les frontières de l’Europe.

Evasion fiscale : des cellules plutôt que des vacances de rêve

L’évasion fiscale n’est considérée comme une petite histoire que par des contemporains naïfs. Après tout, quiconque dissimule au bureau des impôts les bénéfices de transactions cryptographiques est traité de la même manière que tout autre fraudeur fiscal : dans les cas particulièrement graves, vous devez être transféré d’une cellule de prison jusqu’à 10 ans, à condition qu’Internet fonctionne. là. Cette sanction draconienne (article 370 du code fiscal) est rarement imposée, mais des amendes douloureuses sont la norme pour l’évasion fiscale, et des taux d’intérêt élevés et des pénalités pour retard de paiement sont également encourus.

L’enquête fiscale va plus loin que le législateur : les experts en criminalistique informatique traquent les transactions malgré le cryptage sur les ordinateurs et les demandes d’informations de la police fiscale à un échange crypto sont souvent répondues. Aucun opérateur boursier ambitieux ne souhaite être mis sur liste noire par les autorités allemandes, car cela signifie être stigmatisé dans toute l’Europe.

Ce qu’il ne faut pas négliger : le vieil adage « L’ignorance ne vous protège pas de la punition » est particulièrement vrai, comme l’a précisé le Tribunal fédéral des finances. Même s’il existe des doutes sur ce qui est imposable et sur son montant, la personne concernée doit se renseigner elle-même auprès des autorités compétentes. Les péchés fiscaux expirent après 5 ans au plus tôt (parfois seulement après 10 ans) – cela répond également à la question de savoir combien de temps toute la documentation doit être disponible à tout moment : date d’achat et de vente, prix d’achat, la quantité exacte, la bourse correspondante ou plate-forme, le prix de vente avec des calculs aussi précis que possible.

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