Émigrer d'Autriche avec Bitcoin : quelle valeur est fiscalement prise en compte lorsque vous déménagez
Quiconque quitte l’Autriche et emporte avec lui des avoirs plus importants en Bitcoin n’est pas obligé de vendre au préalable pour qu’un problème fiscal se pose. Si l'Autriche perd son droit d'imposer les bénéfices Bitcoin ultérieurs en raison du départ, ce qu'on appelle Fiscalité de sortie ou de démêlage saisir.
À des fins fiscales, il est alors généralement calculé comme si le Bitcoin concerné avait été vendu au moment du déménagement. Le produit fictif des ventes est le suivant : juste valeur – c'est-à-dire essentiellement la valeur marchande – à ce moment.
Ce qui compte, ce n'est pas le prix d'achat initial le jour de votre déménagement.
Supposons qu’un investisseur achète du Bitcoin pour 20 000 euros. Lorsque vous quittez l'Autriche à des fins fiscales, les pièces valent 70 000 euros.
Simplifié:
- Frais d'acquisition : 20 000 euros
- Valeur vénale lors du déménagement : 70 000 euros
- Plus-value jusqu'au déménagement : 50 000 euros
Pour l'imposition à la sortie, cette augmentation de valeur jusqu'à la perte du droit fiscal autrichien est généralement prise en compte. En principe, le taux d’imposition spécial s’applique aux nouveaux actifs cryptographiques imposables 27,5 pour cent. Les crypto-monnaies font explicitement partie des actifs couverts par les règles autrichiennes de dissociation.
Quel jour détermine le prix du Bitcoin ?
Le jour du vol, de la radiation ou du changement de résidence n'est pas nécessairement déterminant.
Ce qui importe généralement, c'est le moment à partir duquel l'Autriche perd son droit à l'impôt sur une plus-value ultérieure. Cela peut notamment se produire en raison d’un changement de résidence fiscale. Les conventions de double imposition attribuent régulièrement le droit d’imposer les plus-values au pays de résidence.
Il est donc important pour les investisseurs Bitcoin de documenter clairement le moment pertinent. Cela inclut notamment l’inventaire, les frais d’acquisition et une valeur marchande du Bitcoin traçable à cette date.
S'installer dans l'UE ou l'EEE : l'impôt peut être différé
Lorsqu'une personne physique s'éloigne l'une de l'autre Pays de l'UE ou de l'EEE il y a un soulagement important.
En principe, vous pouvez d'abord demander l'impôt résultant de votre déménagement dans la déclaration d'impôt autrichienne. ne pas être déterminé. La taxation est donc régulièrement reportée à un événement déclencheur ultérieur – notamment une vente effective.
Cela signifie : même si la plus-value est généralement déterminée au moment du déménagement, l'impôt ne doit pas nécessairement être payé immédiatement si vous quittez l'UE/EEE bénéficiant d'un traitement préférentiel.
Pour comparer les outils fiscaux
Les choses peuvent paraître différentes lors d’un déménagement dans un pays tiers
Toutefois, si l'investisseur déménage dans un pays en dehors de la zone UE/EEE, la non-détermination n'est généralement pas possible en vertu de cette règle.
Le déménagement peut alors conduire à ce que la plus-value survenue jusque-là soit immédiatement enregistrée fiscalement. Le BMF explique ce principe, par exemple, pour s'installer au Royaume-Uni après le Brexit : Comme les exigences de l'UE/EEE ne sont plus remplies, la plus-value est généralement imposable immédiatement.
Le choix du nouveau pays de résidence peut avoir un impact significatif sur la liquidité, notamment dans le cas de gros avoirs en Bitcoin.
Des exigences de preuve plus strictes s’appliquent depuis juillet 2026
L'Autriche a renforcé la taxe de sortie en 2026.
En cas de nouvelles non-déterminations, sur lesquelles après la 30 juin 2026 Si une décision est prise, une obligation récurrente de preuve s’applique pour les montants plus élevés. Il s'agit du revenu total déterminé lors du départ ou d'un transfert comparable plus de 100 000 eurosil doit être régulièrement prouvé qu'aucun événement ne s'est encore produit qui déclenche l'imposition ultérieure.
Selon les documents juridiques, un compte approprié, un compte-titres ou des confirmations comparables peuvent servir de preuve. Avec les crypto-monnaies, la traçabilité du portefeuille et la documentation des transactions seront importantes dans la pratique.
Si une obligation récurrente prescrite de fournir des preuves n'est pas remplie, cela peut déclencher l'imposition de l'impôt non encore imputé.
Une perte de prix ultérieure peut devenir pertinente
L'imposition à la sortie vise généralement à capter l'augmentation de valeur résultant de la législation fiscale autrichienne.
Si une non-détermination est demandée et qu'une vente ultérieure est réalisée, une exécution ultérieure peut également devenir pertinente. Les directives autrichiennes en matière d'impôt sur le revenu contiennent des exemples dans lesquels, si le prix de vente est ultérieurement inférieur, la plus-value initialement présente au moment du départ n'est pas toujours imposée sans changement.
Cependant, le calcul spécifique dépend de la structure du déménagement et de l'événement ultérieur de vente.
Qu’est-ce qui s’applique aux anciennes actions Bitcoin ?
Un mouvement avec Bitcoin doit être examiné avec une attention particulière jusqu'au 28 février 2021 inclus ont été achetés.
Ces pièces sont généralement considérées comme des stocks anciens et ne relèvent pas automatiquement du régime fiscal autrichien des crypto-monnaies en vigueur depuis 2022. La question de savoir s'il existe réellement une réserve cachée imposable lorsque vous déménagez dépend également de la question de savoir si une vente ultérieure en Autriche aurait été imposable ou non.
Cependant, pour les nouveaux actifs acquis après le 28 février 2021, la situation est plus claire : les plus-values réalisées relèvent généralement du régime fiscal moderne des crypto-monnaies de 27,5 %.
Pour comparer les outils fiscaux
Ces données doivent être sauvegardées avant de déménager
Toute personne émigrée d'Autriche possédant d'importants avoirs en Bitcoin doit notamment documenter les éléments suivants avant de changer de résidence fiscale :
- Quantité de Bitcoin au moment concerné
- tous les portefeuilles et comptes d'échange
- frais d'acquisition initiaux
- Date d'achat
- État de l'inventaire ancien ou nouveau
- Valeur marchande du Bitcoin en cas de déménagement
- Source du cours utilisée
- échanges crypto-crypto précédents
- Historiques de transactions et adresses de portefeuille
- ventes ultérieures après déménagement
Cette documentation peut être pertinente des années après le déménagement effectif, surtout si vous demandez une non-détermination.
Conclusion
Quiconque émigre d’Autriche avec Bitcoin ne doit pas seulement surveiller la vente ultérieure. Si l'Autriche perd son droit à l'impôt en raison du départ, le départ peut être traité fiscalement comme une vente fictive.
En principe, le facteur décisif est la valeur marchande du Bitcoin au moment où l’Autriche perd son droit à l’impôt.
Si vous déménagez dans un État de l’UE ou de l’EEE, vous pouvez demander que la taxe ne soit évaluée qu’à un événement de réalisation ultérieur. Depuis juillet 2026, des exigences de justificatifs supplémentaires récurrentes s'appliquent aux sommes non cotisées dont les revenus sont supérieurs à 100 000 euros.
Toutefois, si vous déménagez dans un pays tiers, la taxe peut généralement être due au moment de votre départ. Le traitement fiscal devrait donc être particulièrement important lorsque les avoirs en Bitcoin ont augmenté de manière significative. avant être clarifiée après le changement de résidence.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. L'image présentée a été générée avec l'IA.