« 35 000 satoshi s’il vous plaît. » Un paiement Lightning plus tard et vous pourrez profiter de votre café du matin sur le chemin du travail. Ce qui n’était qu’un fantasme il y a quelques années devient aujourd’hui de plus en plus courant : payer avec Bitcoin. Mais quels processus fiscaux implique réellement l’utilisation d’une cryptomonnaie comme moyen de paiement ?
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Processus fiscal lors de l’achat de biens ou de services
Les actifs cryptographiques sont considérés comme d’autres biens économiques en Allemagne. La vente compte comme une transaction de vente privée. Les bénéfices doivent donc être imposés. L’avocat en matière fiscale pénale et de fiscalité crypto, Martin Figatowski, explique à BTC-ECHO ce qu’il faut prendre en compte.
Lors d’un paiement avec Bitcoin, il est important que la période de retenue fiscale d’un an pour les Bitcoins utilisés soit expirée. Si celui-ci n’a pas expiré au moment du paiement et que le prix du Bitcoin est supérieur au coût d’acquisition historique, il peut y avoir une surprise négative : une transaction imposable survient et des impôts doivent être payés au bureau des impôts sur le bénéfice de change.
Martin Figatowski
Quand hors taxes ? Un exemple
Satoshi achète un Bitcoin pour 20 000 euros le 1er janvier 2023. Le 28 octobre 2023, il achète une voiture à Vitalik pour un prix d’achat de 25 000 euros. Puisque la valeur du prix du Bitcoin est actuellement passée à 25 000, Satoshi Vitalik envoie ce Bitcoin.
D’un point de vue fiscal, il s’agit d’une opération d’échange. Le bénéfice s’élève à 25 000 euros (valeur d’échange) – 20 000 euros (coût d’acquisition du Bitcoin) = 5 000 euros de bénéfice imposable. Parce que Satoshi n’a pas respecté la période de détention d’un an. En fin de compte, il doit encore payer un impôt sur un bénéfice de 5 000 euros au fisc.
La situation est différente si la période de détention est respectée. Exemple : Satoshi a acheté du Bitcoin le 1er janvier 2021. Le bénéfice de 5 000 euros résulte également de la modification, mais reste exonéré d’impôt car la période de détention d’un an pour ce Bitcoin a été dépassée.
Taux d’imposition individuel sur la cryptographie
19 pour cent, c’est le taux normal de la taxe de vente en Allemagne. Les exceptions sont l’achat de livres ou l’achat de nourriture au supermarché. Ici, seulement 7 pour cent du prix d’achat doivent être taxés. L’obligation fiscale pour les crypto-monnaies est encore une fois différente. Celui-ci sert de base au taux d’imposition sur le revenu des particuliers. La règle suivante s’applique : plus un contribuable gagne, plus il doit payer.
La classification des crypto-monnaies parmi les autres actifs économiques présente également un avantage particulier pour les investisseurs en Allemagne : les bénéfices restent exonérés d’impôt jusqu’au plafond d’exonération de 600 euros ou lorsqu’ils sont vendus après la période de spéculation d’un an.
Il reste à le dire : tant que vous ne payez pas 301 tasses de café à 2 euros chaque année avec Bitcoin, vous êtes du bon côté.
Si vous ne souhaitez pas attendre aussi longtemps, les transactions imposables que vous avez effectuées doivent être incluses dans votre déclaration de revenus. Comme chacun le sait, cela n’apporte pas beaucoup de joie. Lorsqu’il s’agit d’investissements à peine réglementés comme le Bitcoin, même les services fiscaux sont parfois débordés. Cependant, si vous utilisez le bon logiciel fiscal Bitcoin, c’est facile. Souvent, il vous suffit d’importer vos transactions. L’outil fait le reste tout seul. Cliquez ici pour le comparatif des logiciels fiscaux Bitcoin 2023.
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