Donner du Bitcoin aux enfants : quelles règles fiscales s'appliquent en Autriche
En Autriche, transférer du Bitcoin à ses propres enfants est généralement possible sans avoir à payer d'impôt sur le revenu sur les plus-values réalisées jusque-là simplement grâce au don. Il n’y a pas non plus d’impôt général sur les donations.
Toutefois, un transfert plus important n’est pas automatiquement sans conséquences fiscales. D'une part, on peut Obligation de déclaration sur les cadeaux surgir. En revanche, avec un don réel, l’enfant prend généralement en charge l’historique fiscal du Bitcoin – y compris les frais d’acquisition du parent.
La limite de 50 000 euros s'applique aux parents et aux enfants
Les enfants appartiennent au cercle des parents dans la déclaration de donation autrichienne.
Les dons entre parents sont généralement exemptés de l'obligation de déclaration à condition que la juste valeur des dons entre les mêmes personnes au cours d'une période d'un an soit totale. ne dépasse pas 50 000 euros. Si cette limite est dépassée, le don doit toujours être signalé.
Exemple:
- Un parent donne du Bitcoin d'une valeur de 30 000 euros : pratiquement aucun rapport basé sur ce seul cadeau.
- D'autres Bitcoins d'une valeur de 25 000 euros ont suivi plus tard au cours de la même période concernée.
- Valeur totale : 55 000 euros.
Cela signifie que la limite de déclaration peut être dépassée.
Quelle valeur Bitcoin compte ?
En principe, cela compte pour l'obligation de déclaration des cadeaux valeur commune au moment du transfert. Avec Bitcoin, cela peut être déterminé régulièrement sur la base d’un taux de marché compréhensible.
- Les éléments suivants doivent donc être documentés :
- Date et heure du don,
- Montant BTC transféré,
- Taux de change de l'euro utilisé,
- source de cours,
- adresses de portefeuille,
- Identifiant de transaction.
Ces données peuvent également aider ultérieurement à prouver l’origine du Bitcoin au bureau des impôts.
L'enfant ne reçoit pas de nouveau prix d'achat fiscal
La taxation ultérieure est particulièrement importante.
Un véritable cadeau n’entraîne pas que la valeur marchande du Bitcoin devienne automatiquement un nouveau coût d’acquisition le jour du cadeau. Selon les directives autrichiennes en matière d'impôt sur le revenu, le bénéficiaire du cadeau fixe le montant Frais d'acquisition du donateur.
Exemple:
- Parent a acheté Bitcoin pour 10 000 euros.
- Une fois donnés, ils valent 30 000 euros.
- Elle revend ensuite l'enfant pour 40 000 euros.
- La valeur fiscale initiale reste généralement de 10 000 euros – et non de 30 000 euros.
Dans le cas de nouveaux biens imposables, cela peut donner lieu à un bénéfice de 30 000 euros en cas de revente ultérieure.
Les stocks anciens restent également importants à des fins fiscales
Le même principe rend le moment de l’achat particulièrement pertinent. Si les Bitcoins transférés ont été achetés avant le 1er mars 2021, leur statut d’ancien stock fiscal peut également rester important. En principe, un transfert gratuit ne réinitialise pas simplement l’historique. Les parents doivent donc non seulement donner à leur enfant du Bitcoin, mais aussi les documents d’achat historiques.
Trois mois pour signaler
En cas de dépassement du plafond de déclaration, le don doit généralement être effectué dans les trois mois être affiché. Si la limite est dépassée par plusieurs dons, le délai commence à courir avec le don par lequel la limite est dépassée. La déclaration s'effectue généralement auprès de l'administration fiscale autrichienne, régulièrement via FinanzOnline. L’omission intentionnelle de déclaration peut avoir des conséquences financières pénales.
Conclusion
En Autriche, le Bitcoin peut généralement être offert en cadeau à des enfants sans qu’aucune augmentation du prix du Bitcoin ne soit réalisée grâce au seul cadeau. Toutefois, pour des montants plus importants, l’obligation de déclaration des dons doit être respectée. Pour les proches, le plafond applicable est généralement le même 50 000 euros d'ici un an. Plus important encore pour une vente ultérieure : en cas de donation réelle, l'enfant assume généralement les frais d'acquisition fiscaux du parent. La date d’achat, la base de coût et l’historique des transactions doivent donc être documentés avec le Bitcoin.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images ont été générées à l’aide de l’IA.
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