DAC8 en Autriche : les comptes Bitcoin étrangers seront-ils désormais également visibles ?
Depuis début 2026, de nouvelles exigences de déclaration pour les fournisseurs de services de cryptographie sont en vigueur en Autriche. La base est la directive européenne DAC8, qui étend l’échange automatique d’informations entre les autorités fiscales au Bitcoin et à d’autres actifs cryptographiques. Cela signifie que les transactions des investisseurs autrichiens via des bourses cryptographiques étrangères peuvent également être déclarées au bureau des impôts local.
Cependant, on ne peut pas parler d’un compte Bitcoin totalement transparent. DAC8 ne permet pas une recherche globale de tous les portefeuilles privés. Ce qui est déclaré, ce sont principalement des informations d'identité et de transaction que les bourses à déclaration obligatoire, les courtiers et autres fournisseurs de services de cryptographie collectent sur leurs clients.
L'Autriche met en œuvre DAC8 avec sa propre loi sur la cryptographie
Les États membres de l'UE ont adopté le DAC8 en octobre 2023. Les nouvelles règles sont applicables depuis le 1er janvier 2026. L'Autriche a transposé la directive dans son droit national avec la loi sur les rapports obligatoires sur les crypto-monnaies, ou Krypto-MPfG en abrégé. La loi est également entrée en vigueur le 1er janvier 2026. En outre, l'Autriche intègre le cadre international de reporting sur les crypto-actifs, ou CARF, qui vise à permettre l'échange de données avec les États participants en dehors de l'UE.
Le système est similaire à l'échange automatique d'informations déjà connu sur les comptes bancaires étrangers. Il existe cependant une différence importante : avec les actifs cryptographiques, l’accent n’est pas mis sur la déclaration annuelle du solde du compte. Au lieu de cela, les informations sur les transactions effectuées au cours de l'année de déclaration sont collectées et transmises. Le ministère autrichien des Finances qualifie expressément cette procédure de reporting basé sur les transactions.
Quels comptes Bitcoin étrangers seront visibles ?
Les comptes des bourses cryptographiques et autres prestataires de services qui effectuent des achats, des ventes, des échanges ou des transferts de Bitcoin pour leurs clients sont particulièrement concernés. Ce qui compte, ce n’est pas seulement le pays dans lequel se trouve la plateforme. Ce qui compte, entre autres, est de savoir si le prestataire est soumis aux réglementations européennes ou internationales en matière de déclaration et si le client est un résident fiscal en Autriche.
Par exemple, si un résident fiscal en Autriche utilise une plateforme d'échange dans un autre État membre de l'UE, la plateforme communique généralement les informations nécessaires à l'administration fiscale de son État responsable. Celui-ci transmet ensuite les données aux autorités fiscales autrichiennes. DAC8 exige un échange annuel d’informations avec le pays dans lequel l’investisseur concerné est résident fiscal.
Les prestataires de pays tiers peuvent également être enregistrés. Outre les États membres de l'UE, la loi autrichienne prend en compte les pays tiers qualifiés qui participent aux échanges internationaux selon la norme CARF. La portée en dehors de l'UE dépend donc de la question de savoir si le pays en question participe à l'échange ou si le prestataire est tenu de s'enregistrer et de déclarer en raison de ses activités dans l'UE. Un compte sur une plateforme non européenne n’est donc pas automatiquement invisible.
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Toutes les transactions déclarées ne sont pas imposables
Une déclaration DAC8 ne signifie pas automatiquement que l'impôt doit être payé pour l'opération en question. Il existe des différences entre la loi sur les déclarations et la loi autrichienne sur l’impôt sur le revenu.
Par exemple, transférer votre propre Bitcoin d’un échange vers votre propre portefeuille matériel n’est généralement pas une vente. Selon les règles autrichiennes actuelles, l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie n’entraîne généralement pas de taxation immédiate. Toutefois, ces processus peuvent relever du système de déclaration lié aux transactions.
En Autriche, les plus-values réalisées lorsque le Bitcoin est échangé contre des euros, une autre monnaie légalement reconnue, des biens ou des services sont imposables. Le taux d’imposition spécial de 27,5 pour cent s’applique généralement aux revenus correspondants provenant des crypto-monnaies dans le patrimoine privé.
DAC8 ne modifie donc pas automatiquement l’assiette fiscale d’une transaction Bitcoin. Surtout, la directive garantit que l'administration fiscale reçoive davantage d'informations afin de pouvoir vérifier l'exactitude de la fiscalité.
Quand l’administration fiscale autrichienne recevra-t-elle les premières données ?
La collecte des données a généralement commencé avec la première année de déclaration, le 1er janvier 2026. Les informations concernant l'année civile 2026 seront déclarées l'année suivante et échangées entre les autorités fiscales concernées. Selon les lignes directrices de l'UE, les premiers échanges de données transfrontaliers devraient avoir lieu au plus tard le 30 septembre 2027.
Cela ne signifie pas que toutes les transactions Bitcoin précédentes seront automatiquement signalées rétroactivement via DAC8. Le premier rapport standardisé concerne généralement la période de référence à partir de 2026. Toutefois, si des ventes inexpliquées ou des avoirs en Bitcoin peu clairs deviennent visibles, les autorités fiscales peuvent demander des preuves supplémentaires. Les dates d’acquisition et les transactions des années précédentes peuvent également être pertinentes.
Les investisseurs devraient vérifier leurs documents maintenant
Les investisseurs autrichiens en Bitcoin ne devraient pas compter sur des plateformes étrangères qui échappent en permanence au contrôle des autorités fiscales. Il est particulièrement important de disposer d’une documentation traçable de tous les achats, ventes, transferts et modifications de portefeuille.
En particulier, les éléments suivants doivent être sécurisés :
- Historiques de transactions des échanges crypto utilisés,
- les reçus d'achat et de vente,
- Preuve de dépôts et de retraits,
- Adresses de portefeuille et identifiants de transaction,
- Preuve des transferts entre vos propres portefeuilles,
- Documentation sur les frais et honoraires d'acquisition,
- Rapports fiscaux des plateformes respectives.
Les virements entre vos propres comptes doivent notamment rester traçables. Dans le cas contraire, un dépôt sur une plateforme pourrait apparaître ultérieurement comme un afflux inexpliqué ou rendre difficile la détermination des coûts d’acquisition initiaux.
Conclusion : les bourses étrangères ne sont plus un angle mort
DAC8 rend les comptes Bitcoin étrangers beaucoup plus transparents pour le bureau des impôts autrichien. Les plateformes de reporting transmettent des données d’identité et des détails agrégés sur les achats, les ventes, les échanges et les transferts. En cas d'échange dans un autre pays de l'UE, les informations parviennent en Autriche via l'échange automatique entre autorités. Grâce au CARF, ce système doit être de plus en plus étendu aux pays tiers participants.
Cela ne rend pas les portefeuilles matériels privés auto-déclarés. Cependant, les mouvements entre une plateforme déclarable et un portefeuille privé peuvent être enregistrés. Pour les investisseurs, cela signifie qu’une documentation minutieuse et complète devient de plus en plus importante, même si la transaction elle-même ne donne lieu à aucun impôt.
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Toutes les transactions déclarées ne sont pas imposables
Une déclaration DAC8 ne signifie pas automatiquement que l'impôt doit être payé pour l'opération en question. Il existe des différences entre la loi sur les déclarations et la loi autrichienne sur l’impôt sur le revenu.
Par exemple, transférer votre propre Bitcoin d’un échange vers votre propre portefeuille matériel n’est généralement pas une vente. Selon les règles autrichiennes actuelles, l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie n’entraîne généralement pas de taxation immédiate. Toutefois, ces processus peuvent relever du système de déclaration lié aux transactions.
En Autriche, les plus-values réalisées lorsque le Bitcoin est échangé contre des euros, une autre monnaie légalement reconnue, des biens ou des services sont imposables. Le taux d’imposition spécial de 27,5 pour cent s’applique généralement aux revenus correspondants provenant des crypto-monnaies dans le patrimoine privé.
DAC8 ne modifie donc pas automatiquement l’assiette fiscale d’une transaction Bitcoin. Surtout, la directive garantit que l'administration fiscale reçoive davantage d'informations afin de pouvoir vérifier l'exactitude de la fiscalité.
Quand l’administration fiscale autrichienne recevra-t-elle les premières données ?
La collecte des données a généralement commencé avec la première année de déclaration, le 1er janvier 2026. Les informations concernant l'année civile 2026 seront déclarées l'année suivante et échangées entre les autorités fiscales concernées. Selon les lignes directrices de l'UE, les premiers échanges de données transfrontaliers devraient avoir lieu au plus tard le 30 septembre 2027.
Cela ne signifie pas que toutes les transactions Bitcoin précédentes seront automatiquement signalées rétroactivement via DAC8. Le premier rapport standardisé concerne généralement la période de référence à partir de 2026. Toutefois, si des ventes inexpliquées ou des avoirs en Bitcoin peu clairs deviennent visibles, les autorités fiscales peuvent demander des preuves supplémentaires. Les dates d’acquisition et les transactions des années précédentes peuvent également être pertinentes.
Les investisseurs devraient vérifier leurs documents maintenant
Les investisseurs autrichiens en Bitcoin ne devraient pas compter sur des plateformes étrangères qui échappent en permanence au contrôle des autorités fiscales. Il est particulièrement important de disposer d’une documentation traçable de tous les achats, ventes, transferts et modifications de portefeuille.
En particulier, les éléments suivants doivent être sécurisés :
- Historiques de transactions des échanges crypto utilisés,
- les reçus d'achat et de vente,
- Preuve de dépôts et de retraits,
- Adresses de portefeuille et identifiants de transaction,
- Preuve des transferts entre vos propres portefeuilles,
- Documentation sur les frais et honoraires d'acquisition,
- Rapports fiscaux des plateformes respectives.
Les virements entre vos propres comptes doivent notamment rester traçables. Dans le cas contraire, un dépôt sur une plateforme pourrait apparaître ultérieurement comme un afflux inexpliqué ou rendre difficile la détermination des coûts d’acquisition initiaux.
Conclusion : les bourses étrangères ne sont plus un angle mort
DAC8 rend les comptes Bitcoin étrangers beaucoup plus transparents pour le bureau des impôts autrichien. Les plateformes de reporting transmettent des données d’identité et des détails agrégés sur les achats, les ventes, les échanges et les transferts. En cas d'échange dans un autre pays de l'UE, les informations parviennent en Autriche via l'échange automatique entre autorités. Grâce au CARF, ce système doit être de plus en plus étendu aux pays tiers participants.
Cela ne rend pas les portefeuilles matériels privés auto-déclarés. Cependant, les mouvements entre une plateforme déclarable et un portefeuille privé peuvent être enregistrés. Pour les investisseurs, cela signifie qu’une documentation minutieuse et complète devient de plus en plus importante, même si la transaction elle-même ne donne lieu à aucun impôt.