Contrôle fiscal Bitcoin en Autriche : quelles preuves le bureau des impôts peut exiger
Les transactions Bitcoin s'effectuent sur une blockchain, mais celle-ci ne répond pas à toutes les questions fiscales. Bien qu’il montre les transferts entre adresses, il n’indique pas automatiquement qui possède un portefeuille, pourquoi une transaction a eu lieu ou quels frais d’acquisition s’appliquent à des fins fiscales.
Quiconque a déclaré des bénéfices Bitcoin plus importants ou déplacé des avoirs sur plusieurs bourses et portefeuilles doit donc travailler avec une documentation détaillée.
Ceux-ci sont particulièrement importants Frais d'acquisitioncar les plus-values réalisées imposables résultent généralement de la différence entre le produit de la vente et la base du coût fiscal.
La preuve d'achat est la base
Si quelque chose n’est pas clair, l’administration fiscale voudra peut-être notamment comprendre :
- lorsque Bitcoin a été acheté,
- combien de BTC ont été achetés,
- à quel prix en euros,
- via quelle plateforme,
- quels frais ont été facturés,
- d'où vient l'argent utilisé pour l'achat.
- Les documents appropriés peuvent être, par exemple :
- règlements en bourse,
- Exportations CSV,
- relevés de compte bancaire,
- les confirmations d'achat,
- Rapports fiscaux.
- La date d’achat initiale peut être cruciale, en particulier avec les anciennes actions Bitcoin.
Le transfert de portefeuille n'est pas automatiquement une vente
Une transaction sur la blockchain montre initialement uniquement que Bitcoin a été transféré d’une adresse à une autre. Lorsque les investisseurs déplacent Bitcoin entre leurs propres portefeuilles, il doit être documenté qu'il s'agit en réalité d'un Bitcoin. Auto-transfert et ce n'est pas une vente.
Les éléments suivants sont utiles :
- adresse de l'expéditeur,
- adresse du destinataire,
- identifiant de transaction,
- Preuve de contrôle sur les deux portefeuilles,
- allocation de temps aux versements ou aux dépôts en bourse.
Cela devient particulièrement pertinent lorsque les pièces sont vendues sur une autre plateforme des années plus tard.
Les coûts d’acquisition manquants peuvent coûter cher
Les prestataires autrichiens de services de cryptographie ont notamment besoin de données d’acquisition fiables pour pouvoir déduire correctement l’impôt sur les plus-values. Si ces informations manquent ou si les informations ne semblent pas plausibles, des règles fiscales forfaitaires peuvent s'appliquer. Le BMF a élaboré ses propres directives pour de tels cas de transfert.
Cela s'applique également au bureau des impôts : une affirmation telle que « J'ai acheté le Bitcoin en 2018 » est beaucoup plus fiable si elle peut être étayée par d'anciens documents de compte, des données boursières ou des transactions blockchain.
Documentez également les échanges crypto-crypto
Le Bitcoin n’a peut-être pas été acheté directement contre des euros. Par exemple, quiconque a initialement acheté une autre cryptomonnaie et l’a ensuite échangée contre du Bitcoin de manière fiscalement neutre doit être capable de comprendre la base de coût transférée.
L’Autriche ne considère généralement pas l’échange d’une cryptomonnaie éligible contre une autre comme une réalisation. Les frais d’acquisition sont transférés sur la cryptomonnaie reçue. Cela signifie qu’un contrôle fiscal peut affecter les transactions qui ont eu lieu des années avant la vente effective de Bitcoin.
La source du cours peut également être pertinente
Toutes les transactions cryptographiques ne s’effectuent pas directement contre des euros. Pour les évaluations fiscales, les règles autrichiennes prévoient un classement des sources de prix appropriées. Si certains cours boursiers ne sont pas disponibles, d’autres cours de marché ou de concessionnaires peuvent être utilisés. Une méthode d’évaluation cohérente est importante.
Quiconque détermine lui-même les valeurs historiques doit donc documenter quelle source de prix a été utilisée.
Les investisseurs doivent sécuriser ces documents
Les éléments suivants sont particulièrement utiles pour une documentation fiscale Bitcoin fiable :
- des historiques complets de transactions,
- les relevés d'achat et de vente,
- adresses de portefeuille,
- les identifiants de transactions,
- propres transferts,
- les frais d'acquisition,
- dates d'achat,
- frais,
- taux de change utilisés,
- déclaration fiscale,
- Dépôts et retraits bancaires.
Pour les structures de portefeuille complexes, nous recommandons une documentation attribuant clairement une cause économique à chaque mouvement majeur.
Conclusion
Lorsqu’il s’agit d’un contrôle fiscal Bitcoin, la blockchain seule ne suffit souvent pas. L'administration fiscale autrichienne doit pouvoir comprendre quand le Bitcoin a été acheté, quels sont les coûts d'acquisition applicables et quel processus se cache derrière les transferts et les ventes ultérieurs du portefeuille. Plus l’historique des transactions est ancien et complexe, plus les exportations de devises, les relevés de compte et les mouvements de portefeuille clairement documentés deviennent importants.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images ont été générées à l’aide de l’IA.