L’Allemagne se prépare à mettre fin à ses allégements fiscaux de longue date pour les investisseurs en crypto qui détiennent des actifs depuis plus d’un an. Un nouveau projet du ministère fédéral des Finances propose un impôt forfaitaire de 25 % sur les gains cryptographiques à partir de 2027, rapprochant ainsi le Bitcoin et les autres actifs numériques des actions et autres investissements.
L’Allemagne veut mettre fin à l’allégement fiscal d’un an sur la cryptographie
Selon les règles actuelles de l'Allemagne, les gains cryptographiques sont généralement exonérés d'impôt lorsqu'un investisseur détient un actif pendant plus de 12 mois. Vendre pendant cette période peut exposer les investisseurs à leur taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques, qui peut atteindre 42 %, auquel s'ajoute la surtaxe de solidarité.
La nouvelle proposition supprimerait cette exemption d’un an pour les crypto-monnaies achetées à partir du 1er janvier 2027.
Au lieu de cela, les bénéfices seraient traités comme des revenus du capital et imposés au taux forfaitaire de 25 %. Avec la surtaxe de solidarité, le taux effectif atteindrait 26,375%, avant éventuel impôt ecclésiastique.
Les avoirs Bitcoin existants pourraient conserver leur statut d'exonération d'impôt
La proposition comprend une importante règle de droits acquis pour les investisseurs existants.
Les cryptos achetées au plus tard le 31 décembre 2026 resteraient sous le système actuel. Cela signifie que les investisseurs qui détiennent déjà du Bitcoin ou d’autres actifs éligibles peuvent toujours bénéficier de l’exonération fiscale d’un an.
En revanche, pour les nouveaux achats à partir de 2027, la période de retenue ne supprimerait plus la taxe.
Le changement apporterait également certains avantages. Les investisseurs bénéficieraient d’une allocation d’épargne de 1 000 €, tandis que les pertes cryptographiques pourraient être compensées par des gains, y compris des gains sur titres.
L'Allemagne s'attend à 160 millions d'euros de nouveaux revenus
Le gouvernement s’attend à ce que les nouvelles règles génèrent environ 160 millions d’euros de recettes supplémentaires en 2028, qui passeront à environ 350 millions d’euros par an d’ici 2031.
Cependant, la proposition n’a pas encore force de loi. Il doit encore franchir le processus législatif allemand et pourrait être modifié avant son approbation finale.
Si elles sont adoptées, les nouvelles règles fiscales devraient s’appliquer à partir du 1er janvier 2027, tandis que les bourses, banques et autres fournisseurs commenceraient la retenue automatique d’impôt en 2028.
Le ministère des Finances a défendu ce changement en déclarant : « Il est injuste que les revenus durement gagnés et les plus-values soient imposés alors que les bénéfices de la spéculation sur les actifs cryptographiques restent largement exonérés d’impôt. »
Pour les investisseurs allemands en crypto, la proposition crée une division claire, car les avoirs plus anciens peuvent conserver leur avantage fiscal, tandis que les nouveaux achats de crypto pourraient être soumis à un prélèvement de 25 %, quelle que soit la durée de leur détention.
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