Extraction de Bitcoin en Autriche : lorsque les récompenses sont imposées à 27,5 % ou au taux d'imposition sur le revenu
Quiconque obtient du Bitcoin grâce au minage ne reçoit pas automatiquement des pièces exonérées d'impôt en Autriche. Le droit fiscal traite généralement l’acquisition de crypto-monnaies par le biais d’un processus technique de traitement des transactions comme revenus actuels des crypto-monnaies.
Tant que l’activité peut encore être qualifiée fiscalement de gestion de fortune privée, les revenus cryptographiques correspondants sont généralement soumis au taux d’imposition spécial de 27,5 pour cent. Toutefois, si l’exploitation minière devient une opération commerciale en termes de type et de portée, des règles différentes s’appliquent.
Les récompenses minières sont déjà évaluées lors de l'afflux
Contrairement à certaines constellations de staking ou de parachutage, lors du minage, l’afflux de nouveaux Bitcoins peut déjà être imposable. Le facteur décisif est généralement la valeur marchande des pièces reçues au moment de l’entrée. Cette valeur constitue alors également les frais fiscaux d’acquisition du Bitcoin reçu.
Exemple:
- Récompense minière pour l'afflux : 1 000 euros
- Revenu crypto actuel imposable : 1 000 euros
- Frais d'acquisition fiscale du Bitcoin : 1 000 euros
Si la valeur monte ensuite à 1 500 euros et que le Bitcoin est vendu, un gain de prix supplémentaire de 500 euros peut survenir.
Quand 27,5 pour cent s’appliquent-ils ?
Les revenus provenant des crypto-monnaies sont généralement soumis au taux d’imposition spécial de 27,5 pour cent. Cela s’applique à la fois aux revenus cryptographiques actuels et aux plus-values réalisées ultérieurement, sauf exception légale. Une installation minière plus petite n’est donc pas automatiquement imposée au taux progressif de l’impôt sur le revenu.
Quand l’exploitation minière devient-elle une entreprise ?
La limite cruciale se situe là où le type et l’étendue de l’activité dépassent la simple gestion de fortune.
Le BMF souligne expressément qu'alors Produits des opérations commerciales peut être présent.
Par exemple, les éléments suivants peuvent être pertinents :
- Portée et organisation de l'exploitation minière,
- une utilisation importante de nos propres infrastructures,
- activité professionnelle permanente,
- organisation entrepreneuriale,
- portée économique globale.
Cependant, il n’existe pas de limite légale simple du type « trois appareils miniers ou plus commercialement ». Ce qui compte, c'est l'image globale.
L’exploitation minière commerciale modifie la fiscalité
Si l’activité est classée comme opération commerciale, les revenus miniers font partie des revenus d’entreprise. Le taux général d’impôt sur le revenu et les règles de détermination des bénéfices des sociétés peuvent alors devenir pertinents.
Les coûts tels que le matériel, l’électricité ou l’amortissement peuvent alors être traités différemment des revenus du capital privé. Il s’agit d’une différence essentielle : pour les revenus du capital soumis à un taux d’imposition spécial, les restrictions en matière de déduction des dépenses courantes sont nettement plus strictes.
Quel taux Bitcoin est utilisé ?
Les pièces reçues doivent être évaluées fiscalement en euros. Fondamentalement, un cours boursier existant est utilisé pour cela. S’il n’existe pas de cours boursier approprié, les règles autrichiennes prévoient d’autres possibilités de valorisation via des crypto-traders ou des sources de prix reconnues.
Les mineurs doivent donc régulièrement documenter :
- Moment d'afflux de récompenses,
- montant BTC,
- valeur en euros,
- source de cours utilisée,
- adresse du portefeuille,
- Règlements des pools miniers.
Conclusion
L’exploitation minière de Bitcoin en Autriche n’est pas seulement fiscalement pertinente lorsque les pièces sont vendues. Les récompenses minières peuvent être imposées comme revenus cryptographiques actuels dès qu’elles sont reçues. Tant que l'activité reste dans le domaine de la gestion de patrimoine fiscalement, le taux d'imposition spécial s'applique. 27,5 pour cent en considération.
Toutefois, si l’exploitation minière devient une activité commerciale, le taux progressif de l’impôt sur le revenu peut s’appliquer. Cette distinction doit être clarifiée dès le début, en particulier dans le cas des installations minières de plus grande envergure.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images ont été générées à l’aide de l’IA.