Bitcoin à l’étranger : quelle est la responsabilité fiscale des utilisateurs autrichiens
Quiconque réside fiscalement en Autriche et vend du Bitcoin via une plateforme crypto étrangère n’échappe pas à l’impôt autrichien. La différence cruciale pour de nombreux prestataires nationaux est que souvent aucun impôt autrichien sur les plus-values n'est automatiquement retenu.
Les bénéfices Bitcoin imposables doivent alors généralement être enregistrés par l’investisseur lui-même via l’avis d’imposition sur le revenu. Le taux d’imposition spécial de 27,5 % continue de s’appliquer aux revenus privés de cryptographie.
Plateforme étrangère ne veut pas dire exonération d’impôt
L’Autriche impose les revenus des crypto-monnaies comme les revenus des immobilisations. Cela comprend à la fois certains revenus courants et les plus-values réalisées. Une vente taxable se produit notamment lorsque le Bitcoin est vendu contre des euros ou une autre monnaie légale. L'utilisation pour acheter des biens ou des services peut également constituer une réalisation.
Exemple:
- J'ai acheté du Bitcoin pour 20 000 euros
- revendu ensuite via une plateforme étrangère pour 50 000 euros
- bénéfice imposable : 30 000 euros
À 27,5 pour cent, il y a généralement une taxe de 8 250 euros.
Le fait que la plateforme soit basée en dehors de l’Autriche ne change pas fondamentalement ce calcul.
Quand la bourse ne prend-elle pas en charge la taxe ?
Si un fournisseur national de services de cryptographie est impliqué, il existe une obligation de déduire l’impôt sur les plus-values pour certains revenus cryptographiques. Le prestataire retient l'impôt et le verse au bureau des impôts. Sur une plateforme étrangère, un tel responsable autrichien des déductions est souvent absent.
Ensuite l’investisseur doit notamment :
- Déterminer le produit des ventes en euros,
- déterminer les coûts d'acquisition à des fins fiscales,
- calculer les profits et les pertes,
- Enregistrez le revenu imposable dans l’évaluation.
Les coûts d’acquisition restent cruciaux
L'impôt n'est pas prélevé sur la totalité du produit de la vente, mais généralement sur le bénéfice. Pour plusieurs achats de Bitcoin du même type sur le même portefeuille ou la même adresse, le prix moyen mobile s'applique généralement aux nouveaux actifs.
Les éléments suivants doivent donc être documentés avec une attention particulière :
- date d'achat,
- montant de Bitcoin acheté,
- Frais d'acquisition en euros,
- frais,
- transferts de portefeuille,
- échanges crypto-crypto précédents.
Les plateformes étrangères ne fournissent pas nécessairement un reporting exactement conforme aux règles fiscales autrichiennes.
Les pertes doivent également être prouvées par vous-même
Un avantage de l’évaluation peut survenir si une perte fiscale sur Bitcoin a été réalisée sur la plateforme étrangère. Les pertes cryptographiques peuvent généralement être compensées avec certains autres revenus du capital. Toutefois, la compensation des pertes entre prestataires ne s’effectue pas automatiquement, mais plutôt via l’imposition sur le revenu. Des données de transaction fiables sont particulièrement importantes à cet égard.
Conclusion
Les investisseurs autrichiens doivent généralement payer des impôts sur les bénéfices imposables en Bitcoin, même si la vente a lieu via une plateforme crypto étrangère. La principale différence réside dans la procédure : sans déduction fiscale autrichienne pour les plus-values, l'investisseur doit régulièrement déterminer lui-même son revenu imposable et le déclarer via l'avis d'imposition sur le revenu. Le taux d’imposition des bénéfices cryptographiques imposables privés reste généralement le même 27,5 pour cent.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images ont été générées à l’aide de l’IA.
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