Vendre du Bitcoin à titre privé : quelle taxe s'applique aux ventes directes en Autriche
Il n’est pas nécessaire que Bitcoin soit vendu via un échange cryptographique. L'acheteur et le vendeur peuvent également se mettre d'accord directement et déplacer les pièces d'un portefeuille privé à un autre.
Toutefois, du point de vue fiscal en Autriche, cela ne fait généralement aucune différence. Quiconque dispose de bitcoins contre des euros ou une autre monnaie légale réalise généralement un événement imposable, qu'un échange cryptographique se situe ou non entre les deux.
Le gain est imposé, pas le prix de vente
Ce qui compte, c'est la différence entre le produit de la vente et le coût d'acquisition fiscal.
Exemple:
- bitcoin acheté pour 15 000 euros
- revendu ensuite directement à un acheteur privé pour 30 000 euros
- gain imposable : 15 000 euros
Pour les bitcoins acquis après le 28 février 2021, le taux d'imposition spécial de 27,5 pour cent s'applique généralement. Dans l'exemple, cela reviendrait généralement à 4 125 euros d'impôts.
Cash ne change rien à la taxe Bitcoin
Le paiement en espèces ne rend pas non plus la transaction exonérée d'impôt.
Que l'acheteur :
- virements en euros,
- remet de l'argent,
- paie dans une autre devise légale,
Le fait que Bitcoin ait été cédé contre de la monnaie fiduciaire ne fait généralement aucune différence. Un échange contre des biens ou des services peut également constituer un événement de réalisation imposable.
En quoi une vente privée diffère de la vente sur une bourse autrichienne
La différence pratique décisive réside dans la déduction fiscale. Lorsqu’un fournisseur national de services de cryptographie est impliqué, l’impôt est dans de nombreux cas automatiquement retenu en tant qu’impôt sur les plus-values et reversé au bureau des impôts. En revanche, dans une vente privée directe, aucune partie n'est généralement obligée de la retenir.
Le vendeur doit donc :
- déterminer le produit de la vente,
- établir le coût d'acquisition,
- calculer le gain,
- tenir compte du revenu imposable dans l’évaluation.
Exemple concret : taxe sur une vente privée de Bitcoin en Autriche
Coût d'acquisition 15 000 €
Taxe (27,5 pour cent) 4 125 €
Longueur de la barre par rapport au produit de la vente. Source : exemple concret et taux d'imposition de cet article (taux d'imposition spécial de 27,5 % pour les bitcoins acquis après le 28 février 2021), au 28 août 2026.
Voir le comparatif des outils de crypto-taxe
La preuve écrite est particulièrement importante ici
Les ventes privées de Bitcoin doivent être documentées en détail.
Les éléments suivants méritent particulièrement d’être enregistrés :
- date de la vente
- Montant BTC
- prix en euros convenu
- preuve du paiement
- identifiant de transaction
- adresse de l'expéditeur et du destinataire
- coût d'acquisition initial
- tous les frais
En cas de paiement en espèces, un reçu écrit doit également être établi. Des années plus tard, la blockchain indiquera toujours que le bitcoin a été transféré, mais pas automatiquement quel prix d'achat a été convenu et effectivement payé.
Que se passe-t-il lorsque vous échangez du Bitcoin contre d’autres crypto-monnaies ?
Une vente privée directe doit être distinguée d’un échange contre une autre cryptomonnaie. L'échange de bitcoins contre une autre cryptomonnaie admissible à des fins fiscales est généralement pas une disposition taxable en Autriche. Le coût d’acquisition existant est répercuté sur la crypto-monnaie reçue. Bitcoin pour euros et Bitcoin pour ether peuvent donc avoir des conséquences fiscales complètement différentes.
Voir le comparatif des outils de crypto-taxe
Les avoirs hérités peuvent toujours être exonérés de la taxe Bitcoin
Bitcoin acquis jusqu'à et y compris 28 février 2021 compte généralement comme un avoir hérité et ne relève pas automatiquement du régime fiscal actuel des crypto-monnaies. Pour les actifs détenus par des particuliers, une vente peut généralement être exonérée d'impôt en vertu des règles antérieures une fois la période de spéculation alors en vigueur expirée. Quiconque vendra de vieux bitcoins à titre privé en 2026 devra donc documenter avec un soin particulier la date d’acquisition initiale.
Vendre du Bitcoin à des amis compte également comme une vente
Le fait que l'acheteur et le vendeur soient apparentés ou amis n'est généralement pas déterminant pour la question d'une cession à titre onéreux. Quiconque vend du Bitcoin à un ami au prix du marché a réalisé une vente.
Lorsque le bitcoin est véritablement transféré sans contrepartie, il s’agit d’un cadeau. Les règles autrichiennes en matière de déclaration des cadeaux peuvent alors devenir pertinentes à la place de la taxation d'une vente.
La documentation mérite une attention particulière lorsque le bitcoin est transféré bien en dessous de sa valeur marchande. Selon la manière dont le transfert est organisé, il peut être en partie payant et en partie sans frais.
Conclusion
En Autriche, à des fins fiscales, une vente directe de bitcoins entre particuliers doit généralement être prise aussi au sérieux qu’une vente via un échange cryptographique. Pour les bitcoins acquis après le 28 février 2021, une plus-value réalisée est généralement imposée au taux 27,5 pour cent.
La principale différence : lors d'une vente privée, il n'existe généralement aucun fournisseur de services de cryptographie autrichien qui gère automatiquement la déduction fiscale des plus-values. Le vendeur doit donc documenter la plus-value imposable et, le cas échéant, la déclarer via l'avis d'imposition sur le revenu.
(Au 28 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les prix et les structures de frais changent ; vérifiez les conditions auprès du fournisseur avant d'acheter.)
Voir l’article original en anglais
