Vendre du Bitcoin à perte : comment fonctionne l'indemnisation des pertes en Autriche
Si le prix du Bitcoin tombe en dessous du prix d’achat fiscal, une vente en Autriche peut être non seulement économiquement pertinente, mais également fiscalement pertinente. Une perte réalisée en Bitcoin peut généralement être compensée par certains revenus positifs provenant d’actifs de capitaux privés.
Le ministère autrichien des Finances mentionne explicitement les dividendes et les plus-values sur actions comme contre-positions possibles aux profits et pertes cryptographiques.
La perte de prix ne suffit pas à elle seule
Tant que Bitcoin ne fait que perdre de la valeur et reste dans le portefeuille, aucune perte fiscale n’est généralement réalisée.
Ce n’est que lorsqu’elle est réalisée que la perte devient utilisable pour la compensation de la perte fiscale. Un cas typique est la vente contre des euros.
Exemple:
- Frais d'acquisition : 20 000 euros
- vente ultérieure : 14 000 euros
- Perte réalisée : 6 000 euros
En principe, cette perte peut être compensée par des revenus de placement positifs appropriés de la même année.
Quels bénéfices peuvent être compensés ?
Les pertes en bitcoins peuvent en particulier être compensées par des revenus positifs provenant des immobilisations, imposés de la même manière.
Ceux-ci peuvent inclure :
- Bénéfices provenant d’autres crypto-monnaies imposables
- Gains boursiers
- Dividendes
- certains autres revenus du capital
Toutefois, la compensation avec les intérêts des dépôts bancaires ou les dons de fondations privées n'est pas autorisée. Les pertes privées en Bitcoin ne sont généralement pas destinées à être compensées par un salaire ou un revenu d’un travailleur indépendant.
Seule la même année civile compte
Un point important est le délai.
Les pertes privées liées aux crypto-monnaies ne peuvent généralement être subies qu’avec un revenu du capital positif approprié la même année civile être facturé.
Une perte de Bitcoin à partir de 2026 peut donc réduire une plus-value boursière à partir de 2026 par exemple. En revanche, une perte privée non utilisée ne peut pas être simplement reportée en 2027.
Pour comparer les outils fiscaux
Toutes les indemnisations ne se font pas automatiquement
Les fournisseurs autrichiens de services de cryptographie peuvent effectuer une compensation automatique des pertes au sein des crypto-monnaies qu’ils gèrent.
Toutefois, la compensation automatique des pertes entre les crypto-monnaies et d'autres investissements – par exemple des actions ou des dividendes d'une banque – n'est expressément pas autorisée. Cette compensation doit se faire par le biais de l'avis d'imposition sur le revenu.
Exemple:
- Perte de Bitcoin sur plateforme crypto : 5 000 euros
- Plus-value en banque : 10 000 euros
La banque ne prend pas automatiquement en compte la perte de Bitcoin. L’investisseur peut généralement réaliser la compensation inter-prestataires via sa déclaration d’impôt sur le revenu.
L'impôt sur les plus-values déjà payé peut être remboursé
Si une banque a déjà retenu 27,5 % d’impôt sur les plus-values sur les bénéfices des actions ou les dividendes, une perte en Bitcoin prise en compte ultérieurement peut donner lieu à un remboursement d’impôt.
Exemple:
Partager les bénéfices : 10 000 euros
Perte de Bitcoin : 4 000 euros
montant positif restant : 6 000 euros
Au lieu d'un impôt sur 10 000 euros, après compensation de la perte, il ne reste qu'un montant positif de 6 000 euros.
Toutefois, l’indemnisation doit être demandée et prouvée correctement via l’évaluation.
Pour comparer les outils fiscaux
La déclaration fiscale facilite l'évaluation
Pour les revenus à partir de 2025, les Autrichiens assujettis à l’impôt sur les plus-values doivent fournir sur demande une déclaration fiscale standardisée.
Celui-ci contient, entre autres, des informations sur les impôts sur les revenus, les pertes et les plus-values déjà payés ou crédités dans le cadre de l'indemnisation automatique des pertes.
Toute personne détenant du Bitcoin sur une plate-forme de cryptographie et partageant avec une autre banque peut utiliser les documents respectifs pour une compensation non automatique des pertes.
Qu’est-ce qui s’applique aux échanges cryptographiques étrangers ?
Les pertes sur une bourse crypto étrangère peuvent également être pertinentes en principe, à condition qu'elles soient reconnues comme des pertes fiscales selon le droit fiscal autrichien et qu'elles soient suffisamment documentées.
Étant donné qu’en Autriche, la compensation automatique de l’impôt sur les plus-values n’a pas lieu régulièrement, l’investisseur a notamment besoin :
- Frais d'acquisition
- Produit des ventes
- Historique des transactions
- Frais
- Valeurs en euros
- le cas échéant, déclarations fiscales de la plateforme
Le BMF mentionne expressément la compensation avec des revenus étrangers comme cas possible d'imposition sur le revenu.
Conclusion
Une perte réalisée en Bitcoin peut réduire l’impôt sur d’autres plus-values en Autriche. La condition préalable est notamment qu'une perte fiscale se soit effectivement produite et qu'il y ait des revenus du capital positifs appropriés au cours de la même année civile.
En principe, certains bénéfices cryptographiques, bénéfices boursiers et dividendes, entre autres, peuvent être compensés. Cependant, l’indemnisation des pertes ne fonctionne pas avec les intérêts du compte d’épargne, le salaire ou tout autre revenu.
Quiconque détient des Bitcoins et des titres auprès de différents fournisseurs doit régulièrement compenser ses pertes via sa déclaration de revenus.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images ont été générées à l’aide de l’IA.
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