Compenser les pertes de Bitcoin par les gains boursiers en Autriche

Pertes de Bitcoin et gains en actions : ce que permet la loi fiscale autrichienne

Quiconque en Autriche vend du Bitcoin à perte et réalise en même temps des gains sur ses actions peut, en principe, compenser les deux positions l'une par rapport à l'autre à des fins fiscales. Le ministère autrichien des Finances le confirme expressément : les gains et les pertes liés aux crypto-monnaies détenues comme actifs privés peuvent être compensés par certains autres revenus de placement, y compris les plus-values ​​sur actions.

Cet équilibre entre les positions en crypto et en actions ne se produit cependant pas automatiquement. Toute personne détenant des bitcoins sur une plateforme cryptographique et des actions auprès d’une banque devra régulièrement utiliser l’avis d’imposition sur le revenu correspondant.

Une perte de Bitcoin peut réduire un gain boursier

Un exemple simplifié :

• plus-value réalisée sur actions : 10 000 €
• perte bitcoin réalisée : 4 000 €
• revenus financiers restants positifs : 6 000 €
• Si les deux positions peuvent être compensées selon les règles autrichiennes, la perte en bitcoins réduit alors l’assiette fiscale.
• Les plus-values ​​imposables en bitcoins et les plus-values ​​sur les participations modernes sont en principe soumises au taux d'imposition spécial de 27,5 %.

Une simple baisse des prix ne suffit pas

Ce qui compte, c’est que la perte de Bitcoin ait réellement été réalisée. Si le prix tombe simplement dans le portefeuille de 60 000 € à 40 000 €, il n'y a en principe aucune perte fiscale. Seul un événement de réalisation imposable, par exemple une vente en euros, rend la perte pertinente pour la compensation des pertes. Le même principe s'applique aux actions : là aussi, une baisse du cours n'est en principe réalisée que par une cession fiscalement significative.

La banque et l’échange cryptographique ne se compensent pas automatiquement

Au sein d'un compte-titres autrichien, la banque procède en principe à une compensation automatique des pertes. Les fournisseurs de services de cryptographie peuvent également compenser les pertes au sein des crypto-monnaies qu’ils administrent.

Un La compensation automatique des pertes entre les crypto-monnaies et d'autres revenus de placement n'est toutefois expressément pas autorisée.. Le ministère des Finances cite explicitement ce cas.

Exemple:

• La banque A retient l'impôt sur les plus-values ​​sur une plus-value de 8 000 € sur actions.
• La plateforme crypto B rapporte une perte de 5 000 € en bitcoins.
• La banque n’est pas au courant de la perte de Bitcoin et ne rembourse donc pas automatiquement une partie du précompte mobilier.
• L’investisseur doit effectuer la compensation entre prestataires via la déclaration de revenus.

Le précompte mobilier déjà payé peut revenir

Si la banque a déjà retenu un impôt sur les plus-values ​​de 27,5% sur les plus-values ​​sur actions, une perte en bitcoins prise en compte ultérieurement peut donner lieu à un remboursement d'impôt.

Exemple:

Gain sur actions : 10 000 €
précompte mobilier déjà déduit : 2 750 €
perte de bitcoins : 4 000 €

Après compensation des pertes, il reste en principe 6 000 € de revenus de placement positifs.

À 27,5 pour cent, la taxe sur ce montant s'élève à :

1 650 €

La différence avec les 2 750 € de prélèvement à la source déjà prélevés s'élève à 1 100 €. Sous réserve des conditions requises, ce montant peut être remboursé en cours d'évaluation.

La compensation des pertes s'applique uniquement au cours de la même année

Les pertes en capital privées ne peuvent en principe être compensées que par des revenus de placement positifs appropriés. de la même année civile. Une perte de bitcoin à partir de 2026 peut donc réduire un gain sur actions à partir de 2026 par exemple. S'il subsiste ensuite une perte privée non utilisée, elle ne peut en principe pas être simplement reportée sur l'année suivante. Cela rend le début de l'année pertinent pour les investisseurs en termes fiscaux : les pertes latentes ne sont d'aucune aide pour compenser les pertes.

Tous les types de revenus de placement ne peuvent pas être compensés

La législation fiscale autrichienne fixe des limites.

Les pertes en bitcoins peuvent en principe être compensées par des revenus positifs provenant du capital imposés de la même manière. Cela comprend, entre autres :

• les gains sur actions,
• dividendes,
• certains gains de fonds,
• d'autres gains cryptographiques appropriés.

Ce qui n'est pas permis, en revanche, c'est de compenser intérêts sur les dépôts bancairesPar exemple. Les pertes privées en bitcoins ne peuvent pas non plus être compensées à volonté par les revenus d’emploi ou les revenus d’un travail indépendant.

En termes simplifiés :

Perte Bitcoin + gain sur actions : possible en principe
Perte Bitcoin + dividendes : possible en principe
Perte Bitcoin + intérêts du compte d’épargne : pas possible
Perte Bitcoin + salaire : pas possible

La déclaration fiscale facilite la preuve

Depuis l’année civile 2025, les entités autrichiennes tenues de retenir l’impôt sur les plus-values ​​doivent fournir sur demande une déclaration fiscale standardisée. Aux côtés des banques, cela inclut certains fournisseurs de services d’actifs cryptographiques. Pour les investisseurs ayant plusieurs prestataires, ce document peut être particulièrement utile. Toute personne détenant des actions auprès d’une banque et des bitcoins sur une plateforme de cryptographie, par exemple, peut utiliser les déclarations fiscales respectives pour prouver les gains, les pertes et les retenues à la source déjà payées lors de l’évaluation de l’impôt sur le revenu.

Qu’est-ce qui s’applique aux changes ?

Les pertes en bitcoins sur les bourses cryptographiques étrangères peuvent en principe également être pertinentes pour la compensation des pertes autrichiennes, à condition que les revenus sous-jacents soient pris en compte pour l'impôt selon le droit autrichien et que l'investisseur puisse justifier des pertes.

En Autriche, une compensation automatique du précompte mobilier n’y a généralement pas lieu.

Il faut donc notamment :

• des historiques complets de transactions,
• les frais d'acquisition,
• produit de la vente,
• frais,
• valeurs en euros des transactions,
• documents fiscaux étrangers, le cas échéant.

Le ministère des Finances cite expressément une compensation des pertes effectuée entre prestataires ou avec des revenus étrangers comme motif d'imposition de l'impôt sur le revenu.

Conclusion

En Autriche, les pertes et les gains en Bitcoin sur les actions peuvent en principe être compensés les uns par rapport aux autres. Détenus en tant que patrimoine privé, tous deux appartiennent aux revenus du capital et sont régulièrement soumis au même taux d'imposition spécial de 27,5 pour cent. Le piège décisif : la compensation entre les revenus cryptographiques et les gains sur actions ne pas se produire automatiquement.

Quiconque réalise un gain sur des actions auprès d’une banque et une perte en bitcoins avec une plateforme cryptographique distincte doit en principe demander la compensation de la perte par le biais de l’avis d’imposition sur le revenu. Le précompte mobilier déjà déduit peut ainsi être partiellement remboursé. Il est également important que les pertes aient été effectivement réalisées et soient survenues, en principe, au cours de la même année civile que les gains à compenser.