Bitcoin sans frais d'acquisition : voici comment l'Autriche impose

Fini les coûts d'acquisition : comment l'Autriche taxe les bénéfices du Bitcoin

Anciennes bourses fermées, fichiers CSV perdus ou Bitcoin transféré vers un portefeuille matériel il y a des années : surtout pour les investisseurs crypto à long terme, les coûts d'acquisition initiaux manquent souvent lors d'une vente ultérieure.

En Autriche, cela ne signifie pas que les bénéfices restent automatiquement exonérés d’impôt. Au contraire : si un fournisseur autrichien de services de cryptographie obligé de déduire l'impôt sur les plus-values ​​ne peut pas utiliser les données fiscales réelles, la loi prévoit une déduction fiscale. approche forfaitaire des coûts d’acquisition avant. Dans le même temps, la question fiscale n’est pas encore définitivement réglée.

De quelles données l’échange crypto a-t-il besoin ?

Afin de déduire correctement l'impôt sur les plus-values, le prestataire autrichien doit notamment connaître les données d'acquisition fiscales.

Il s'agit principalement de :

• Date d'acquisition ou période d'acquisition,
• les coûts réels d'acquisition,
• Informations sur les précédents échanges crypto-crypto fiscalement neutres.

Les informations peuvent être transmises lorsque le Bitcoin est reçu par le fournisseur. Toutefois, ils doivent être disponibles et vérifiés pour leur plausibilité au plus tard immédiatement avant la mise en œuvre imposable.

Ceci est particulièrement pertinent si Bitcoin a été initialement acheté sur un marché de change ou transféré entre différents portefeuilles au fil des ans.

Que se passe-t-il si les frais d'acquisition manquent ?

Si l'investisseur ne peut pas fournir de données d'acquisition utilisables ou si les valeurs indiquées sont manifestement peu plausibles, la personne autrichienne chargée de déduire l'impôt sur les plus-values ​​doit appliquer une règle forfaitaire légale pour la déduction de l'impôt sur les plus-values.

Les frais d'acquisition sont généralement inclus 50 pour cent du produit de la vente programmé. Dans le même temps, on suppose qu’il s’agit de nouveaux actifs imposables.

En termes simples, cela signifie :

• Vendre du Bitcoin : 40 000 euros
• Frais d'acquisition forfaitaires : 20 000 euros
• Bénéfice forfaitaire : 20 000 euros
• Impôt sur les plus-values ​​de 27,5 pour cent : 5 500 euros

Cela correspond au montant de l'impôt initialement retenu 13,75 pour cent du produit total des ventes. Le forfait peut être favorable ou défavorable, en fonction du montant réel des coûts d'acquisition.

L’impôt forfaitaire sur les plus-values ​​n’est pas automatiquement l’impôt final

Ce point est particulièrement important : si les frais d'acquisition pour la déduction fiscale des plus-values ​​sont uniquement déterminés de manière forfaitaire, cela se produit généralement pas d'effet de compensation un. La déduction fiscale ne règle donc pas automatiquement et définitivement l’impôt sur le revenu.

Le revenu réel devra peut-être être déterminé dans le cadre de l’évaluation de l’impôt sur le revenu. Cela peut jouer à la fois en faveur et contre l’investisseur.

Exemple : les coûts d'acquisition réels étaient plus élevés

Un investisseur vend du Bitcoin pour 40 000 euros. La Bourse ne connaît pas le prix d'achat initial et fixe un forfait de 20 000 euros de frais d'acquisition. En conséquence, 5 500 euros d'impôt sur les plus-values ​​sont retenus. Cependant, l’investisseur peut prouver ultérieurement qu’il a réellement acheté le Bitcoin pour 30 000 euros.

Le bénéfice réel est donc seulement :

• 40 000 – 30 000 = 10 000 euros

L'impôt réel à 27,5 pour cent est de 2 750 euros. La déduction fiscale excessive devra peut-être être corrigée en conséquence.

Une correction ultérieure de la bourse pourrait également être possible

Si vous ne retrouvez les documents qu'après la vente, vous ne devez pas forcément attendre la prochaine déclaration d'impôts. En 2025, le BMF a clairement indiqué qu'un fournisseur autrichien de services de cryptographie peut toujours corriger une déduction fiscale initialement forfaitaire sur les plus-values ​​si les données fiscales réelles sont ensuite transmises avec succès et vérifiées pour leur plausibilité. Une telle correction est fondamentale jusqu'à la fin de l'année civile concernée possible. Pour les investisseurs, cela signifie : Les documents manquants doivent continuer à être recherchés même après la vente et soumis au prestataire le plus rapidement possible.

Pourquoi une capture d'écran du portefeuille n'est pas nécessairement suffisante

Un portefeuille indique combien de Bitcoins sont présents et quand certains transferts blockchain ont eu lieu. Cependant, cela ne prouve pas automatiquement combien l’investisseur a initialement payé pour les pièces. Plusieurs sources peuvent donc être nécessaires à la reconstruction :

• anciens relevés de bourse,
• Exportations CSV,
• virements bancaires vers des échanges cryptographiques,
• relevés de carte de crédit,
• des emails avec des confirmations d'achat,
• transactions blockchain,
• déclarations fiscales précédentes,
• Documents du logiciel de crypto-taxe

La reconstruction peut être particulièrement compliquée si le Bitcoin n’a pas été acheté directement contre des euros, mais provient par exemple d’un échange antérieur d’Ether contre Bitcoin. Dans les échanges crypto-crypto fiscalement neutres, les coûts d’acquisition initiaux sont transférés sur les pièces reçues.

Les achats multiples rendent le calcul difficile

Quiconque a acheté du Bitcoin en plusieurs tranches au fil des ans n’a pas nécessairement besoin du prix de chaque Satoshi vendu ultérieurement. Ce qui suit s'applique généralement aux Bitcoins achetés consécutivement du même type sur la même adresse de crypto-monnaie ou le même portefeuille. prix moyen mobile.

Toutefois, si des données d'achat individuelles plus anciennes sont manquantes, l'ensemble du calcul de la moyenne peut être affecté. Les frais d'acquisition forfaitaires ne sont pas inclus dans le prix moyen mobile normal. Ils restent distincts fiscalement.

Particulièrement sensible : possibles actions héritées de Bitcoin

Les preuves historiques deviennent encore plus importantes alors que Bitcoin est peut-être déjà avant le 1er mars 2021 ont été achetés.

Parce que ces pièces peuvent être d’anciennes actions autrichiennes et donc relever de règles fiscales complètement différentes. Si le prestataire tenu de déduire l'impôt sur les plus-values ​​manque de preuves pertinentes, le calcul du forfait légal supposera que les nouveaux actifs sont soumis à l'impôt.

Dans un tel cas, un ancien relevé bancaire ou boursier peut faire une différence fiscale importante. Quiconque prétend avoir acheté du Bitcoin en 2019 ou 2020 devrait donc pouvoir le documenter si possible à l’aide de documents fiables.

Conclusion

En Autriche, l’absence de frais d’acquisition de Bitcoin ne signifie pas que l’administration fiscale traite automatiquement l’intégralité du produit de la vente comme un bénéfice.

Il existe plutôt une règle générale statutaire pour la déduction fiscale des plus-values : si le fournisseur autrichien de services de cryptographie ne peut pas utiliser les données fiscales réelles, il le fera généralement 50 pour cent du produit de la vente à titre de frais d'acquisition programmé. Un impôt sur les plus-values ​​de 27,5 pour cent est retenu sur le bénéfice forfaitaire restant.

Toutefois, ce calcul n’est pas automatiquement définitif. La déduction forfaitaire de l’impôt sur les plus-values ​​n’a généralement aucun effet compensatoire. Si les coûts d'acquisition réels sont prouvés ultérieurement, une correction peut être nécessaire ou possible.

Surtout avec des avoirs Bitcoin plus importants, il vaut la peine de reconstruire les anciens comptes boursiers, les relevés bancaires et les données de la blockchain avant de vendre les pièces.

Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. L'image présentée a été générée avec l'IA.