Recevoir des parachutages : quelles données vous devez enregistrer immédiatement
Un nouveau token apparaît soudainement dans votre portefeuille. Peut-être avez-vous déjà utilisé un protocole, rempli un formulaire ou mentionné un projet sur les réseaux sociaux. Parfois, l'attribution se produit sans aucune implication apparente. Ce qui semble être un cadeau gratuit peut déclencher des questions fiscales plus tard.
Le plus gros problème n'apparaît souvent que des mois plus tard : la page du parachutage n'est plus accessible, les conditions de participation ont été modifiées et la valeur du token à ce moment-là est difficilement traçable. Par conséquent, vous devez enregistrer les informations les plus importantes immédiatement après l'attribution.
Tous les parachutages ne sont pas traités de la même manière
Les parachutages sont principalement utilisés comme mesure de marketing, mais ils peuvent fonctionner de manières très différentes. Certains projets nécessitent une publicité active, le téléchargement de contenu ou la fourniture de données personnelles. D'autres distribuent des jetons sans aucune considération particulière de la part du destinataire.
Cette distinction peut être cruciale à des fins fiscales. Si vous recevez les jetons en échange d'une activité, d'autres revenus peuvent exister conformément à l'article 22 numéro 3 EStG. Cependant, si l'attribution est effectuée sans aucun lien économique avec la propre performance de la personne, le fisc estime qu'il peut être nécessaire d'examiner une donation.
Il ne suffit donc pas de documenter simplement la réception des jetons. Vous devez également pouvoir expliquer plus tard pourquoi vous l'avez reçu.
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Enregistrez immédiatement l’heure et la quantité
Notez d’abord la date et, si possible, l’heure exacte à laquelle vous avez pu accéder aux tokens. Ce moment est important pour déterminer la valeur marchande à ce moment-là et pour calculer de manière compréhensible une vente ultérieure.
Vous devez sauvegarder :
- nom complet et symbole du jeton
- montant reçu
- Date et heure d'attribution
- Blockchain utilisée
- propre adresse de portefeuille
- Hachage des transactions
- Adresse de contrat intelligent du jeton
L'adresse du contrat évite toute confusion avec des jetons d'imitation portant un nom identique ou similaire.
Conserver les conditions de participation comme justificatif
Les conditions originales du largage sont particulièrement importantes. Prenez des captures d'écran ou enregistrez le site Web correspondant au format PDF. Les e-mails de confirmation et les annonces de projets peuvent également être utiles ultérieurement.
Documentez si vous :
- Articles publiés sur les réseaux sociaux
- Amis parrainés ou autres utilisateurs
- Images, vidéos ou autres contenus fournis
- Des questionnaires remplis ou des formulaires détaillés
- ont soumis des données personnelles
- vous avez seulement fourni une adresse de portefeuille
- détenait un jeton spécifique ou utilisait un protocole
La publicité active, les contenus fournis ou les données personnelles peuvent être considérés comme un service selon les exigences du ministère fédéral des Finances. Cependant, la simple indication d’une adresse de portefeuille publique, nécessaire à l’attribution technique, ne suffit pas automatiquement.
Documenter la valeur marchande et la source du prix
Si le token avait déjà un prix de marché au moment de son attribution, vous devez enregistrer la valeur en euros et la source de prix utilisée. Par exemple, le prix sur une plateforme de trading ou un aperçu des prix sur le Web est possible. Il est important que l’évaluation soit compréhensible et cohérente.
Un exemple : vous recevez 500 jetons. Au moment de l'attribution, leur valeur marchande totale est de 300 euros. Si le largage est considéré comme une contrepartie pour un service que vous avez fourni, les 300 euros peuvent initialement être considérés comme d'autres revenus.
S'il n'existe pas de prix de marché déterminable au moment de l'achat, le fisc ne s'oppose généralement pas si les tokens reçus sont évalués à zéro euro. Cependant, vous devez également prouver qu'il n'y a pas eu de cours avec des captures d'écran ou d'autres documents.
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N'oubliez pas les frais lors de la réclamation
Pour certains parachutages, vous devez récupérer activement les jetons. Des frais de réseau ou de réclamation peuvent s'appliquer.
Assurez-vous donc :
- Montant des frais
- Crypto-monnaie utilisée
- Valeur en euros à l'époque
- Date et heure
- identifiant de transaction associé
La question de savoir si et comment les coûts peuvent être pris en compte à des fins fiscales dépend du contexte spécifique. Cependant, pour une vérification ultérieure, ils devraient pouvoir être clairement affectés au largage.
La vente ultérieure doit également être documentée
La réception et la vente ultérieure sont deux processus distincts. Si le largage a été accordé sur la base d'un service, le BMF accepte généralement un achat. La valeur à ce moment-là peut donc servir de base aux coûts d'acquisition ultérieurs. Une vente ou un échange ultérieur peut alors être pertinent en tant qu’opération de vente privée.
Si vous vendez ultérieurement les tokens auparavant valorisés 300 euros pour 500 euros, cela entraîne un éventuel bénéfice supplémentaire de 200 euros :
500 euros de produit de vente – 300 euros de frais d'acquisition = 200 euros de bénéfice
Les bénéfices des ventes privées restent exonérés d'impôt si le bénéfice total de l'année civile est inférieur à 1 000 euros. La limite ne s’applique pas à chaque airdrop individuellement.
Si les jetons reçus sont qualifiés de rémunération d'une autre prestation, un plafond d'exonération distinct inférieur à 256 euros par année civile s'applique à ces revenus. Cela ne s’applique pas non plus par jeton ou par airdrop, mais plutôt pour que les revenus correspondants soient additionnés.
Conclusion
Lorsque vous effectuez un largage, vous ne devez pas simplement conserver le reçu du jeton. Les facteurs décisifs sont les conditions d'attribution, la contrepartie éventuelle, la valeur marchande, la source du prix et tous les frais.
Plus tôt vous sécuriserez ces informations, plus il vous sera facile d'expliquer ultérieurement pourquoi vous avez reçu les jetons et comment une vente est calculée à des fins fiscales. Une transaction de portefeuille à elle seule ne répond généralement pas à ces questions. Enregistrez immédiatement l'heure et le montant
Notez d’abord la date et, si possible, l’heure exacte à laquelle vous avez pu accéder aux tokens. Ce moment est important pour déterminer la valeur marchande à ce moment-là et pour calculer de manière compréhensible une vente ultérieure.
Vous devez sauvegarder :
- nom complet et symbole du jeton
- montant reçu
- Date et heure d'attribution
- blockchain utilisée
- propre adresse de portefeuille
- Hachage des transactions
- Adresse de contrat intelligent du jeton
L'adresse du contrat évite toute confusion avec des jetons d'imitation portant un nom identique ou similaire.
Voir l’article original en allemand
