Pourquoi un échange de pièces peut agir comme une vente à des fins fiscales
Bitcoin est échangé contre Ethereum, un altcoin est transformé en stablecoin ou un jeton est échangé contre un autre en quelques secondes. Pour de nombreux investisseurs, cela ne ressemble pas à une vente. Après tout, aucun euro ne finit sur le compte bancaire et le capital reste entièrement sur le marché des crypto-monnaies.
Fiscalement, la transaction peut toujours être assimilée à une vente. Selon le fisc, l’échange d’un actif cryptographique contre un autre est généralement considéré comme une vente de la pièce donnée. Dans le même temps, la pièce reçue est à nouveau rachetée.
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Pourquoi aucun euro ne doit circuler
Le fait que l’argent soit versé n’est pas crucial pour la classification fiscale. Ce qui est plus pertinent, c’est qu’un actif est donné et qu’un autre est reçu en retour. Quiconque échange Bitcoin contre Ethereum met fin à sa position Bitcoin précédente. Les avoirs Ethereum reçus forment alors une nouvelle position avec sa propre date d’acquisition et ses propres coûts d’acquisition. Cela s’applique également au passage aux stablecoins. Un échange de Bitcoin contre USDT ou USDC n’est pas automatiquement un « parking » fiscalement neutre. Ici aussi, le Bitcoin donné est généralement vendu à des fins fiscales.
Un exemple simple
Un investisseur achète du Bitcoin pour 4 000 euros. Huit mois plus tard, l'inventaire vaut 6 500 euros. Au lieu de vendre le Bitcoin contre des euros, il l’échange entièrement contre de l’Ethereum.
En termes simples, la position Bitcoin est la suivante :
Valeur d'échange de 6 500 euros – 4 000 euros de frais d'acquisition = 2 500 euros de bénéfice
Puisqu’il ne s’écoule pas plus d’un an entre l’achat et l’échange, le bénéfice peut être imposable comme une opération de vente privée. Pour l’Ethereum reçu, les 6 500 euros sont généralement considérés comme de nouveaux frais d’acquisition. Parallèlement, une nouvelle période de détention d'un an débute pour ce portefeuille. La taxe ne s’applique pas uniquement lorsque l’Ethereum est ensuite vendu pour des euros. L'échange précédent peut déjà constituer un événement fiscal distinct.
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Chaque échange supplémentaire peut déclencher un nouveau processus
Le trading de crypto se compose souvent de plusieurs étapes séquentielles :
- Bitcoin est échangé contre Ethereum.
- Ethereum sera ensuite converti en stablecoin.
- Le stablecoin est ensuite utilisé pour un autre jeton.
Chacune de ces étapes doit fondamentalement être considérée séparément. Un profit ou une perte possible est calculé pour chaque pièce soumise. La pièce nouvellement reçue aura à son tour ses propres frais d'acquisition et une nouvelle date d'acquisition. Avec de nombreux échanges, une longue chaîne fiscale peut survenir même si aucun argent n'a jamais été versé sur un compte bancaire.
C'est ainsi que la valeur est déterminée lors de l'échange
La valeur des actifs cryptographiques reçus au moment de l’échange est nécessaire pour calculer le profit. Cela représente essentiellement le produit de la vente de la pièce donnée et en même temps les coûts d'acquisition de la pièce nouvellement reçue.
Cela signifie : quiconque échange de l’Ethereum contre un jeton doit connaître la valeur en euros de la transaction à ce moment-là. Les plateformes de trading n'affichent pas toujours directement cette valeur. Par conséquent, les investisseurs doivent documenter le calendrier, les quantités, la paire de négociation, les frais et la source de prix utilisée.
Des tarifs journaliers uniformément déterminés peuvent également être utilisés sous certaines conditions conformément aux spécifications du ministère fédéral des Finances. Il est crucial que la méthode d’évaluation soit appliquée de manière compréhensible et uniforme.
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Les frais modifient le bénéfice calculé
Des frais de trading ou de réseau sont souvent encourus lors de l’échange de pièces. Ceux-ci ne doivent pas être ignorés.
Les frais liés à la vente peuvent réduire le bénéfice fiscal. Les coûts d’acquisition peuvent à leur tour influencer les coûts d’acquisition de la pièce nouvellement reçue. Une allocation correcte est particulièrement importante si les frais sont payés dans une troisième cryptomonnaie.
Une seule transaction peut alors contenir plusieurs points de données :
- la pièce donnée,
- la pièce reçue,
- la crypto-monnaie utilisée comme frais,
- la valeur respective en euros,
- l'heure exacte de la transaction.
Un transfert de portefeuille est quelque chose de différent
Tout mouvement de pièces n’est pas un échange. Si Bitcoin est transféré de votre propre plateforme d’échange vers votre propre portefeuille, l’investisseur reste généralement le bénéficiaire effectif des mêmes pièces. Un tel auto-transfert doit donc être distingué d'une vente ou d'un échange.
La date d'achat initiale et les frais d'acquisition restent les mêmes. Néanmoins, le transfert doit être documenté et lié au reçu sur le portefeuille de destination. Dans le cas contraire, un système d'évaluation pourrait traiter à tort la cession comme une vente et la réception comme un nouvel achat.
Que se passe-t-il en cas de perte ?
Une bourse peut réaliser non seulement des bénéfices mais aussi des pertes. Si une pièce était achetée pour 5 000 euros puis échangée contre des actifs cryptographiques d’une valeur de 3 500 euros, il y aurait une perte mathématique de 1 500 euros.
Toutefois, les pertes résultant de transactions de vente privée ne peuvent pas être compensées avec un salaire, des intérêts ou d'autres revenus. Leurs propres règles de compensation s'appliquent dans le cadre des transactions de vente privée.
Le plafond d'exonération de 1 000 euros s'applique au total des gains
Les bénéfices des ventes privées restent exonérés d'impôt si le bénéfice total de l'année civile est inférieur à 1 000 euros. Il s’agit d’une limite d’exonération et non d’une allocation. Si cet objectif est atteint, la totalité du bénéfice imposable peut en principe devenir pertinente.
La limite ne s'applique pas à chaque swap individuellement. Ce qui est pertinent, c'est le résultat combiné de toutes les transactions de vente privée concernées au cours de l'année civile.
Ce que les investisseurs doivent documenter
Au moins les informations suivantes doivent être enregistrées pour chaque échange de pièces :
- date et heure,
- pièce et quantité donnée,
- pièce reçue et quantité,
- Valeur en euros au moment de l'échange,
- frais de trading et de réseau,
- plateforme ou portefeuille,
- identifiant de transaction,
- Source du cours utilisée.
Surtout avec plusieurs échanges et portefeuilles, il ne suffit pas de connaître l'inventaire actuel. Pour le calcul de la taxe, l'origine de chaque article doit rester traçable.
Conclusion
Techniquement, un échange de pièces ressemble à un simple changement sur le marché de la cryptographie. Cependant, deux événements liés à la fiscalité peuvent survenir : la pièce précédente est vendue et la nouvelle pièce est achetée. Cela signifie qu'un seul swap peut générer un bénéfice imposable, même sans versement en euros. Dans le même temps, de nouveaux frais d'acquisition et une nouvelle période de détention commencent pour la pièce reçue. Quiconque passe régulièrement d’une monnaie à une monnaie stable doit donc documenter chaque échange comme s’il s’agissait d’une vente possible. Cela signifie que vous pourrez voir plus tard quels bénéfices ont déjà été réalisés et avec quelle valeur la nouvelle position a commencé.
Voir l’article original en allemand
