Enregistrer correctement les frais crypto : achat, vente, transfert

Enregistrer correctement les frais crypto : achat, vente et transfert

Lors du trading de crypto-monnaies, ce n’est pas seulement le profit sur le prix qui compte. Les frais peuvent également influencer le calcul de l’impôt. Les coûts d'achat peuvent augmenter les coûts d'acquisition, les frais de vente réduisent les plus-values ​​et les frais de réseau pour les transferts de portefeuille nécessitent une considération distincte.

Dans la pratique, les erreurs se produisent souvent non pas à cause de calculs compliqués, mais à cause de frais manquants, saisis deux fois ou affectés à la mauvaise transaction. Cela peut entraîner des coûts d'acquisition et des bénéfices incorrects, surtout s'il existe plusieurs bourses et portefeuilles.

Les frais d'achat augmentent les coûts d'acquisition

Quiconque achète des crypto-monnaies paie souvent des frais de négociation. Cela peut être en euros, un Crypto-monnaie ou être réglé par un paiement inférieur des pièces achetées.

Les frais directement liés à l'achat sont généralement inclus dans les frais d'acquisition. Cela augmente les coûts d’acquisition de la cryptomonnaie achetée. Le ministère fédéral des Finances mentionne explicitement les frais de transaction comme exemple possible de tels coûts.

Un exemple : un investisseur achète du Bitcoin pour 5 000 euros et paie des frais de transaction de 50 euros. Ses coûts totaux d'acquisition s'élèvent en gros à 5 050 euros.

S’il revend ensuite le Bitcoin pour 6 000 euros, le bénéfice n’est pas calculé sur la base de 5 000 euros, mais sur la base des coûts totaux d’acquisition :

6 000 euros de produit de vente – 5 050 euros de frais d'acquisition = 950 euros de bénéfice

Sans l'enregistrement des frais d'achat, le bénéfice serait à tort trop élevé de 50 euros.

Les frais de vente réduisent les bénéfices

Des frais peuvent également survenir lors de la vente. Ils sont souvent déduits directement du produit des ventes. Pour le calcul de l'impôt Le prix de vente et les frais doivent toujours être enregistrés séparément.

Le BMF considère généralement les frais de transaction liés à une vente comme des frais de publicité. Le bénéfice résulte du produit des ventes diminué des frais d'acquisition et de publicité.

Un investisseur vend une position crypto pour 8 000 euros. Son coût d'achat initial était de 6 000 euros. La plateforme facture des frais de vente de 80 euros.

Le calcul simplifié est :

8 000 euros – 6 000 euros – 80 euros = 1 920 euros de bénéfice

Si le relevé ne fait apparaître qu'un produit net de 7 920 euros, vous devez vérifier si les frais y sont déjà inclus. Sinon, il y a un risque qu'il soit déduit deux fois.

L'échange de pièces peut également entraîner des frais

Les frais ne surviennent pas uniquement pour les achats et les ventes en euros. L’échange de Bitcoin contre Ethereum, d’Ethereum contre un stablecoin ou entre d’autres actifs cryptographiques peut également être facturé.

D’un point de vue fiscal, un tel échange peut déclencher deux processus à la fois : la pièce donnée est vendue et la pièce reçue est achetée. La valeur marchande des crypto-actifs donnés majorée d’éventuels frais d’acquisition supplémentaires constitue généralement les coûts d’acquisition des crypto-actifs reçus. Les frais de vente peuvent à leur tour être pertinents en tant que frais de publicité.

Par conséquent, un échange doit être documenté :

• quelle pièce a été donnée,
• quelle pièce a été reçue,
• quelle valeur en euros était valable au moment de l'échange,
• dans quelle devise les frais ont été calculés,
• à quelle partie du processus les frais ont été attribués.

Une seule ligne avec la mention « Swap » n'est souvent pas suffisante pour une vérification ultérieure.

Les frais de transfert sont un cas particulier

Quiconque transfère des pièces de son propre échange vers son propre portefeuille ne les vend généralement pas à un tiers. Néanmoins, des frais de réseau s'appliquent souvent. En conséquence, par exemple, un montant Bitcoin de 0,05 BTC quitte l’adresse source, tandis que seulement 0,0499 BTC arrive au portefeuille de destination.

Cette différence ne peut pas simplement disparaître. La quantité envoyée, la quantité reçue, les frais en pièces et leur valeur en euros à ce moment-là doivent être documentés.

Contrairement aux frais d’achat et de vente, le traitement fiscal des frais de transfert purs n’est pas toujours clair. Ils ne doivent donc pas être automatiquement déduits à titre de frais de vente ni ajoutés aux frais d'acquisition. Le contexte spécifique du transfert est crucial.

Pour l’historique des transactions, il est particulièrement important de relier la sortie et l’entrée sous forme d’auto-transfert. Les frais d'acquisition d'origine et la date d'achat initiale des pièces transférées sont généralement conservées.

Enregistrez les frais de crypto-monnaie séparément

De nombreuses plateformes ne déduisent pas les frais en euros, mais directement en cryptomonnaie. Cela peut amener les investisseurs à ne voir que le montant net restant.

Exemple : un investisseur achète 1 000 unités d’un token, mais ne reçoit que 995 unités après déduction des frais. Pour le calcul de la taxe, il convient de préciser si les cinq unités ont été retenues à titre de frais d'achat ou si un débit distinct a été effectué sur un inventaire existant.

Ceci est particulièrement important si les frais sont payés dans une autre cryptomonnaie. Ensuite il faut que cela reste compréhensible :

• de quel inventaire proviennent les frais,
• combien de pièces ont été utilisées,
• quelle valeur en euros ils avaient,
• à quelle transaction ils appartenaient.

Ne pas estimer ni résumer les frais

Un total mensuel de tous les frais n’a qu’une utilité limitée à des fins de contrôle. Il est préférable de l'attribuer à chaque transaction individuelle.

L'administration fiscale peut, entre autres, demander des informations sur les frais d'acquisition supplémentaires, les frais de vente, les quantités de pièces, les heures et les valeurs en euros. La source du cours utilisée doit également être compréhensible.

Au moins les éléments suivants doivent être stockés pour chaque frais :

• date et heure,
• type de processus,
• montant des frais,
• devise des frais,
• valeur en euros,
• échange ou portefeuille affecté,
• identifiant de transaction associé.

Conclusion : de petits frais peuvent entraîner de grands écarts

Les frais de cryptographie semblent souvent insignifiants individuellement. Cependant, dans de nombreuses transactions, ils peuvent modifier considérablement le bénéfice calculé.

Les frais d'achat augmentent généralement les coûts d'acquisition. Les frais de vente ou d'échange peuvent réduire le bénéfice fiscal. Les frais de réseau purs pour les auto-transferts doivent être documentés séparément et ne doivent pas être traités comme des frais d'achat ou de vente sans vérification.

Une affectation claire est cruciale. Quiconque n'accepte que des chiffres nets ou résume tous les coûts sous forme de forfait s'expose à des doubles déductions, à des coûts d'acquisition manquants et à de faux bénéfices.