L'avantage fiscal pour les crypto-monnaies en Allemagne est remis en question : les autorités ont inclus une révision des règles relatives aux actifs numériques dans le plan d'économies budgétaires pour 2027. Actuellement, un investisseur ne peut pas payer d'impôt sur les bénéfices s'il détient des pièces depuis plus de 12 mois, mais ce régime peut être modifié.
- L’Allemagne a ajouté la taxation des cryptomonnaies à son programme de renforcement budgétaire pour 2027.
- La règle qui exonère d’impôt les investisseurs privés après un an de détention d’actifs numériques est menacée.
- Si cet avantage est supprimé, cela pourrait avoir un impact sur le débat fiscal dans l’ensemble de l’Union européenne.
“Fermé l'affaire minimum de +40%…”
« Maintenant, nous travaillons avec plus de 1 300 $ par mois. »
« Il s'avère que l'on retire systématiquement 500 à 600 $ »
Pourquoi les autorités reprennent-elles les taxes crypto ?
Le ministère fédéral des Finances a inclus les crypto-monnaies dans la liste des mesures qui devraient contribuer à réduire le déficit budgétaire. Le Conseil des ministres s'est déjà mis d'accord sur les paramètres de base du budget pour 2027 : les dépenses sont limitées à 543,3 milliards d'euros et l'endettement net est prévu à 110,8 milliards d'euros.
L’accent principal est mis sur la consolidation budgétaire. La coalition au pouvoir a convenu d'économiser environ 4 milliards d'euros par an tout en recherchant de nouvelles sources de revenus. Cette liste comprend des taxes sur le plastique et le sucre, une augmentation des droits d'accise sur l'alcool et le tabac, une lutte plus stricte contre les violations fiscales et une révision des règles pour les investisseurs en crypto.
Il s’agit d’un signal important pour le marché : la cryptomonnaie est de plus en plus considérée par l’État non pas comme un instrument de niche, mais comme un actif à part entière en matière de comptabilité, d’investissement et de financement privé. L’argent qui était auparavant conservé sur le marché de la cryptographie peut désormais faire partie d’une assiette fiscale plus large.
Comment l’Allemagne taxe les crypto-monnaies.
Comment fonctionne l’avantage fiscal désormais ?
Selon les règles en vigueur, la crypto-monnaie en Allemagne est classée comme propriété privée. Cette règle s'applique aux particuliers et non aux entreprises. Si un investisseur détient les pièces pendant plus de 12 mois, le bénéfice de la vente n'est pas imposé. Si la vente a lieu plus tôt, l'impôt sur le revenu s'applique : le taux effectif dépend du revenu total du contribuable et peut monter progressivement jusqu'à 45 %.
- Propriété supérieure à 12 mois : le bénéfice d’un investisseur privé lors de la vente de cryptomonnaie n’est pas imposé.
- Détention inférieure à 12 mois : le gain est considéré comme faisant partie du revenu imposable et son taux dépend du revenu total de la personne.
- Minimum non imposable : si le bénéfice total de ces transactions privées pour l'année ne dépasse pas 1 000 euros, aucun impôt n'est prélevé.
L'impôt est calculé sur le bénéfice : le prix d'achat et les dépenses liées à l'opération, qui peuvent être justifiées par des documents, sont soustraits du prix de vente. Par exemple, si un investisseur achète des pièces pour 2 000 euros et les revend 8 mois plus tard pour 3 500 euros, le bénéfice de 1 500 euros sera inclus dans le calcul de l'impôt sur le revenu. Si les mêmes pièces sont vendues après 12 mois de possession, le bénéfice n’est pas imposable selon les règles en vigueur.
En cas de ventes partielles, il est important de déterminer correctement quelle partie de la position a été vendue et à quel prix elle a été achetée. Pour ce faire, utilisez une méthode d'estimation des coûts, par exemple FIFO, LIFO ou une autre approche utilisée en comptabilité fiscale. Sans comptabilité cohérente, il est facile de commettre des erreurs dans le calcul du bénéfice, surtout si les achats ont été effectués en plusieurs tranches.
Pour l’investisseur moyen, la différence est fondamentale. Le Bitcoin ou une autre monnaie numérique peut être détenu comme un investissement à long terme, et la durée d’un an fait effectivement de l’Allemagne l’une des juridictions les plus indulgentes d’Europe pour les détenteurs de cryptomonnaie.
Comment retirer de la cryptomonnaie en Allemagne
Les retraits crypto-fiat passent généralement par des échanges réglementés avec des euros transférés sur un compte bancaire, des transactions P2P, des guichets automatiques crypto ou des services d'échange. L'option la plus compréhensible pour les banques est de vendre un actif en bourse suivi d'un virement SEPA, car pour une telle opération, il est plus facile de montrer l'historique de la transaction et la source des fonds.
Les banques allemandes pourraient examiner de plus près les transferts liés aux cryptomonnaies. Pour un retrait important, il peut être demandé à l'utilisateur de confirmer son identité, l'origine des fonds, l'historique des achats de pièces, les rapports d'échange et les calculs de bénéfices. S'il y a peu de documents ou si la chaîne des opérations semble floue, le transfert peut être retardé jusqu'à vérification complémentaire.
Les exigences de conformité incluent généralement la vérification KYC de l'échange, la confirmation de l'adresse, les détails du compte bancaire et une explication de la source des fonds. Par conséquent, avant d'effectuer un retrait, il est préférable de collecter à l'avance les documents sur l'achat, la vente et le mouvement des pièces entre les portefeuilles.
Comment réduire légalement votre fardeau fiscal
Le principal moyen légal de réduire la pression fiscale est de planifier les transactions en tenant compte de la durée de détention. Si les pièces sont détenues par un investisseur privé pendant plus de 12 mois, le bénéfice de la vente est désormais exonéré d'impôt. Un autre outil est un minimum exonéré d'impôt de 1 000 euros par an pour les transactions privées, si le bénéfice total ne dépasse pas ce seuil.
Une planification minutieuse des ventes est également utile : ne mélangez pas les transactions personnelles et professionnelles, calculez à l'avance les bénéfices de chaque poste, tenez compte des ventes partielles et ne retardez pas la collecte des documents jusqu'au dépôt d'une déclaration. Dans le même temps, l'optimisation doit rester légale : la dissimulation de revenus, les transactions fictives et la distorsion délibérée des calculs peuvent entraîner des frais supplémentaires, des amendes et d'autres conséquences.
Minage, jalonnement, DeFi, NFT et déclaration fiscale
Les transactions avec des cryptomonnaies ne se limitent pas aux achats et ventes ordinaires. Les revenus des opérations de minage, de staking et DeFi nécessitent une comptabilité séparée : il est important d'enregistrer la date de réception de la récompense, sa valeur en euros et la vente ultérieure de l'actif. Pour les NFT, il faut également tenir compte du résultat financier lors de la vente : le prix d'achat, le prix de vente et les dépenses confirmées affectent le profit ou la perte final.
Le fisc allemand est de plus en plus en mesure de contrôler les transactions cryptographiques. Les bourses et autres services peuvent demander davantage de données aux utilisateurs, et les nouvelles règles de déclaration fiscale augmentent le partage d'informations. Cacher des revenus devient plus risqué : les mouvements de fonds peuvent être comparés aux virements bancaires, aux rapports de la plateforme et à l’historique des transactions dans la blockchain.
Pour les déclarations de cryptomonnaies, il convient de stocker :
- rapports boursiers;
- notifications par courrier électronique ;
- historique des transactions ;
- confirmation d'achat et de vente;
- calculs de profits et de pertes ;
- données sur les opérations commerciales ;
- données sur les opérations minières;
- données sur le jalonnement et les opérations DeFi ;
- données sur le stockage à long terme des pièces.
Il est préférable de conserver ces documents pendant au moins 10 ans : cela permet de confirmer la durée de propriété, le prix d'achat, le prix de vente et l'origine des fonds si le bureau des impôts demande des éclaircissements.
Qui est contre la suppression de la prestation ?
Après fin 2025, les discussions sur l’annulation de l’assouplissement sont devenues sensiblement plus actives. Dans les documents du groupe de travail social-démocrate, l'idée a été exprimée d'imposer les revenus des plus-values quelle que soit la durée de possession du bien.
Par la suite, les plus-values doivent être imposées quelle que soit la durée de détention.
L’industrie de la cryptographie a accueilli une telle initiative de manière très négative. Matthias Steger, membre du conseil d'administration de l'association allemande Bitcoin, a averti que si une taxe était imposée sur chaque vente, même les paiements quotidiens avec des actifs numériques se transformeraient en événements imposables.
Cela peut constituer un problème sérieux pour les entreprises. Une transaction bancaire régulière en euros est simple à comptabiliser, mais payer avec des cryptomonnaies nécessitera un enregistrement supplémentaire de la valeur, un calcul des bénéfices et le stockage des pièces justificatives. Dans une telle situation, les entreprises pourraient commencer à choisir des pays dotés d’un régime plus calme, comme le Portugal.
Le Parlement a déjà montré qu'il n'était pas prêt à abandonner rapidement cette allocation. En mai 2026, la commission des finances du Bundestag a rejeté une initiative similaire du Parti vert, qui proposait également de supprimer l'exonération fiscale après un an de propriété.
Pourquoi la décision de l'Allemagne est importante pour l'ensemble de l'Union européenne
L’Allemagne ne dispose pas d’un modèle fiscal crypto totalement unique, mais un avantage annuel est rare. Actuellement, une exemption similaire après 12 mois de stockage s'applique au Portugal. L'Autriche a abandonné cette approche en 2022 et a introduit un impôt forfaitaire de 27,5 % sur les nouveaux investissements.
Le poids de l’Allemagne rend la question bien plus large que la politique nationale. Il s’agit de la plus grande économie de l’Union européenne et de l’un des principaux centres de réglementation européenne en matière de cryptographie. Si Berlin décide de durcir la fiscalité, d’autres pays pourraient s’en inspirer.
Le contexte a également changé. Un investisseur sur quatre en Europe possède déjà une crypto-monnaie et de nouvelles règles de déclaration fiscale ont commencé à entrer en vigueur. Les gouvernements souhaitent une meilleure visibilité sur les mouvements des actifs numériques, tout comme ils voient les transactions en monnaie fiduciaire, immobilière ou en valeurs mobilières.
En même temps, on ne parle pas de taxe sur la valeur ajoutée : c’est de la taxation des plus-values de vente de cryptomonnaies qui est discutée. Mais pour l'utilisateur, la charge peut augmenter non seulement le jour du paiement de la taxe. Vous devrez être plus prudent dans le stockage des rapports d'échange, des notifications par courrier électronique, de l'historique des transactions et des données sur les opérations liées au commerce, à l'exploitation minière ou au stockage à long terme des pièces.
L’évolution du débat n’est pas seulement suivie au sein de l’Union européenne. Les investisseurs d’autres pays, dont la Russie, évaluent également l’évolution des règles dans les grandes économies : l’approche allemande affecte souvent l’humeur des régulateurs et les attentes du marché.
Que se passe-t-il ensuite
Le sort final de cette allocation deviendra plus clair une fois que le projet de loi parviendra au Bundestag. Jusqu'à présent, nous parlons du plan budgétaire et de l'initiative politique, et non de la loi adoptée.
Si l’Allemagne maintient son régime actuel, le pays restera l’une des juridictions européennes les plus attractives pour les détenteurs à long terme de Bitcoin et d’autres actifs numériques. Si cet avantage est supprimé, la politique fiscale concernant les crypto-monnaies en Europe pourrait devenir sensiblement plus stricte.
Voir l’article original en russe
