Le service des impôts d'Afrique du Sud a publié un projet de lignes directrices sur la manière dont les actifs cryptographiques devraient être imposés en vertu des lois fiscales actuelles du pays. La proposition sollicite les commentaires du public jusqu’au 31 août 2026, avant que le SRAS ne passe à une version finale.
Résumé
- Le SRAS affirme que la crypto n’est pas une monnaie, ce qui maintient les actifs numériques dans le cadre des règles sur les revenus et les gains en capital.
- Le projet traite les transactions, les swaps et les paiements cryptographiques comme des événements fiscaux possibles en vertu de la loi actuelle.
- Les commentaires publics restent ouverts jusqu’au 31 août, le temps que l’Afrique du Sud clarifie la déclaration fiscale sur les crypto-monnaies.
Le projet ne crée pas de nouvelle loi fiscale sur les crypto-monnaies. Il explique comment les règles actuelles de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1962 peuvent s’appliquer aux personnes qui achètent, vendent, échangent, dépensent, exploitent, mettent en jeu ou reçoivent des actifs cryptographiques.
Le SRAS indique que le guide couvre certaines questions d’impôt sur le revenu et d’impôt sur les plus-values liées à la cryptographie. Il indique également que le projet ne traite pas de la taxe sur la valeur ajoutée, ce qui signifie que le traitement de la TVA reste en dehors du champ d'application de ce document.
La crypto est traitée comme un actif et non comme de l'argent
Le projet réitère la position de longue date du SRAS selon laquelle les actifs cryptographiques n’ont pas cours légal ni monnaie étrangère. Au lieu de cela, le SRAS les traite comme des actifs incorporels à des fins fiscales.
L’agence a déclaré que « les actifs cryptographiques ne sont pas des « devises » et, par conséquent, des « devises étrangères ». Cette formulation est importante car elle place la cryptographie dans les règles actuelles sur les revenus et les gains en capital plutôt que dans les règles de change.
Crypto.news avait précédemment rapporté que le SRAS considérait déjà la cryptographie comme un actif de nature immatérielle. Le nouveau projet élargit cette position en un guide plus détaillé pour les contribuables.
Le projet indique que le traitement fiscal dépend des faits de chaque cas. Une personne qui négocie souvent peut être soumise à un traitement fiscal sur le revenu, tandis qu'un détenteur à long terme peut être soumis à l'impôt sur les plus-values si les faits confortent ce point de vue.
Les échanges, les échanges et les dépenses peuvent déclencher des impôts
Le projet de guide indique que la vente de crypto contre du fiat peut créer un événement fiscal. Il couvre également les échanges crypto-crypto, les paiements cryptographiques pour des biens ou des services, le minage, le jalonnement, les parachutages, les hard forks et les activités financières décentralisées.
Le SRAS accorde une grande importance à l'intention du contribuable. Il indique que les responsables peuvent évaluer pourquoi une personne a acheté l'actif, combien de temps elle l'a détenu, à quelle fréquence elle a négocié et ce qu'elle envisageait d'en faire.
L'agence a déclaré que « l'intention d'un contribuable concernant un actif peut changer avec le temps ». Cela signifie qu'une personne peut commencer en tant que détenteur à long terme, mais agir ensuite davantage comme un commerçant si son comportement change.
Le projet indique également qu’une taxe sur les dons peut s’appliquer car la cryptographie peut relever du sens de la propriété. Cela peut avoir de l’importance lorsqu’une personne donne une crypto sans recevoir de paiement en retour.
La pression en matière de reporting augmente à mesure que l’adoption augmente
Le SRAS indique déjà que les règles normales de l’impôt sur le revenu s’appliquent aux actifs cryptographiques. Les contribuables doivent déclarer les gains ou les pertes cryptographiques au cours de l’année fiscale au cours de laquelle ils les reçoivent ou les cumulent.
L’administration fiscale affirme également que le fait de ne pas déclarer les revenus cryptographiques imposables peut entraîner des intérêts et des pénalités. Elle dispose de larges pouvoirs légaux pour collecter des données financières de tiers lors de contrôles fiscaux.
L'Afrique du Sud a également adopté le cadre de reporting des crypto-actifs. Dans le cadre du CARF, les fournisseurs de services de cryptographie doivent collecter et communiquer les données sélectionnées sur les utilisateurs et les transactions au SRAS.
La première période de déclaration du CARF s'étend du 1er mars 2026 au 28 février 2027. Le SRAS indique que les contribuables individuels ne déposent pas de rapports CARF directement, mais qu'ils doivent quand même déclarer les transactions cryptographiques dans leur déclaration de revenus.
Le projet arrive alors que l'Afrique du Sud reste l'un des plus grands marchés de cryptographie d'Afrique. Chainalysis a déclaré que l'Afrique du Sud a reçu environ 26 milliards de dollars en valeur cryptographique sur une période d'un an couverte dans son rapport régional 2024.
La fenêtre de commentaires publics donne aux utilisateurs, aux conseillers fiscaux et aux sociétés de cryptographie le temps de répondre. Pour l’instant, le SRAS recherche un traitement plus clair dans le cadre de la loi existante, et non un système fiscal distinct pour les actifs numériques.