Des années après leur premier achat, de nombreux investisseurs en crypto sont confrontés à un problème très pratique : les pièces sont toujours en bourse, ont depuis longtemps été déplacées vers un portefeuille ou ont depuis été échangées contre d'autres crypto-monnaies. Vient ensuite la vente – et avec elle la question : comment calculez-vous réellement le bénéfice ?
La réponse courte est la suivante : les facteurs décisifs sont la date d'achat, le prix d'achat, le produit de la vente, les frais et la question de savoir s'il y a eu un échange entre les deux. Car ce ne sont pas seulement les ventes en euros qui comptent fiscalement. L’échange de Bitcoin contre Ethereum, d’Ethereum contre Solana ou d’un token contre un stablecoin peut également être considéré comme une vente. Dans sa lettre du 6 mars 2025, le ministère fédéral des Finances précise que les actifs cryptographiques dans le patrimoine privé peuvent, sous certaines conditions, être traités comme des transactions de vente privée conformément à l'article 23 EStG. Ce qui est particulièrement important est de savoir s’il s’écoule plus d’un an entre l’achat et la vente.
Le cas le plus simple : acheté, détenu, vendu
Quiconque a acheté du Bitcoin, de l’Ethereum ou d’autres actifs cryptographiques il y a plusieurs années et les a conservés inchangés depuis lors a la tâche relativement facile. Si la pièce a été vendue plus d'un an après l'achat, la vente a généralement lieu en dehors de la période de détention fiscale pour les transactions de vente privée. Le bénéfice n’est alors généralement pas imposable.
Exemple : Un investisseur a acheté du Bitcoin pour 2 000 euros en 2019 et revend cette position en 2026 pour 18 000 euros. Si les pièces n'ont pas été échangées, prêtées ou utilisées d'une manière ou d'une autre de manière fiscale entre-temps, la plus-value après l'expiration du délai de détention d'un an est généralement exonérée d'impôt.
Néanmoins, le processus doit être documenté. L'administration fiscale peut demander des preuves, telles que des aperçus des transactions, des fichiers CSV, des déclarations fiscales ou, dans des cas individuels, des captures d'écran de portefeuilles ou de comptes boursiers. Le BMF déclare expressément que les ventes privées de crypto doivent être traçables – avec des informations sur la pièce, la quantité, les coûts d'acquisition, le produit de la vente, le moment de l'achat et de la vente et la période de détention.
La formule de base : c'est ainsi que le bénéfice est calculé
La logique de calcul de l’impôt est au départ simple :
Produit des ventes – frais d'acquisition – frais de publicité = profit ou perte
Dans le cas d'une vente en euros, le prix d'achat convenu est considéré comme le produit de la vente. Si des actifs cryptographiques sont échangés contre d’autres actifs cryptographiques, le prix du marché des actifs cryptographiques reçus doit généralement être utilisé au moment de l’échange. Les frais de transaction peuvent être pris en compte comme frais de publicité.
Les frais d'acquisition correspondent au montant que l'investisseur a initialement payé pour les pièces, y compris les éventuels frais d'acquisition supplémentaires. Si la pièce n’a pas été achetée directement contre des euros, mais a été reçue via un échange, les choses se compliquent : alors le prix du marché de la cryptomonnaie donnée est pertinent au moment de l’échange. Cette valeur devient également la base du coût d’acquisition de la cryptomonnaie nouvellement reçue.
L’erreur courante : « J’ai acheté en 2020 »
De nombreux investisseurs déclarent : « J’ai acheté mes crypto-monnaies en 2020. » Cela peut être vrai d’un point de vue fiscal, mais ce n’est pas obligatoire. Car si les pièces originales étaient échangées ultérieurement, une nouvelle contrepartie commence pour les pièces nouvellement reçues.
Exemple : Un investisseur a acheté Ethereum en 2020. En décembre 2025, elle en a échangé une partie contre Solana. En mars 2026, elle vend Solana pour des euros. L’achat initial d’Ethereum remonte à des années. Cependant, pour la position Solana, l'échange de décembre 2025 est la date d'acquisition pertinente. La vente en mars 2026 peut donc s'effectuer dans le délai de détention d'un an.
C’est précisément là que de nombreuses erreurs surviennent dans la pratique. Ce qui est important n’est pas seulement le moment où l’argent a été investi pour la première fois dans la cryptographie, mais aussi le moment précis où les pièces spécifiques vendues ont été achetées.
Echange crypto-crypto : taxé comme une vente
Une autre pierre d’achoppement est l’échange entre crypto-monnaies. De nombreux investisseurs n’envisagent pas de passer du Bitcoin à l’Ethereum ou de l’Ethereum à l’USDT comme une « vraie vente » car aucun euro ne finit sur le compte bancaire. Toutefois, à des fins fiscales, ce processus peut également constituer une vente. Le BMF indique expressément que l’échange contre de la monnaie nationale, des biens, des services ou d’autres actifs cryptographiques conduit à une vente.
Cela signifie que quiconque échange un ancien Bitcoin contre un stablecoin peut à ce moment-là réaliser un profit ou une perte fiscale. Vendre le stablecoin plus tard ou racheter une autre pièce est alors un nouveau processus.
Quelles pièces sont considérées comme vendues en premier ?
Les choses deviennent difficiles lorsque les investisseurs ont acheté plusieurs fois la même pièce. Exemple : Bitcoin a été acheté en 2018, 2020 et 2024, mais n'a été revendu que partiellement en 2026. Quels frais d'acquisition faut-il alors appliquer ?
Selon le BMF, le principe de considération individuelle s'applique. L'investisseur doit donc être en mesure d'identifier le plus précisément possible quelles unités spécifiques ont été vendues. Si cela n'est pas possible, les unités d'un nom commercial achetées en premier – comme Bitcoin ou Ether – sont considérées comme vendues en premier pour la période de détention. Pour des raisons de simplification, FiFo peut également être utilisé pour déterminer la valeur, c'est-à-dire « First in, First out ». Important : La considération est liée au portefeuille et la méthode choisie doit toujours être conservée dans le portefeuille pour la même cryptomonnaie.
Cela peut être avantageux pour les anciens stocks. Si les pièces que vous avez achetées pour la première fois sont déjà détenues depuis plus d’un an, une vente partielle ultérieure peut être moins problématique sur le plan fiscal. Mais la condition préalable est que l’histoire reste clairement compréhensible.
Que faire s'il manque les reçus d'achat ?
Des documents manquent souvent, notamment pour les achats effectués en 2016, 2017 ou 2020. Des échanges ont été fermés, des adresses email ont changé, des exports CSV sont incomplets ou d'anciens portefeuilles ont été transférés plusieurs fois. Ce n’est pas un laissez-passer, mais ce n’est pas non plus automatiquement un problème insoluble.
Les investisseurs devraient essayer de reconstruire l’histoire autant que possible. Les éléments suivants sont utiles :
Relevés de compte avec dépôts sur les bourses, anciens e-mails avec confirmations d'achat, fichiers CSV provenant de plateformes de trading, transactions de portefeuille via Block Explorer, rapports fiscaux, captures d'écran, vos propres tableaux et preuves des sources de prix utilisées.
Le BMF souligne que les déclarations fiscales et les aperçus des transactions peuvent servir de guide en cas d'informations manquantes. Si l’administration fiscale ne peut pas déterminer avec certitude l’assiette fiscale, elle peut procéder à une estimation ; Cette estimation doit être la plus proche possible de la situation réelle et ne doit pas constituer une pénalité.
Quels cours peuvent être utilisés ?
Le prix du marché au moment de l'achat est généralement déterminant pour les coûts d'acquisition. Le BMF cite comme sources de prix des plateformes de trading telles que Kraken, Coinbase ou Bitpanda ainsi que des listes en ligne telles que CoinMarketCap ou CoinGecko. Des tarifs journaliers peuvent également être acceptés à condition que l’évaluation soit cohérente et compréhensible. Quiconque combine délibérément différentes sources ou moments opportuns pour acheter et vendre s'expose à des questions.
Concrètement, cela signifie : les investisseurs doivent choisir une méthode et la documenter clairement. Une déclaration fiscale n’est utile que si les données sous-jacentes sont complètes. S'il manque des coûts d'acquisition, des portefeuilles ou des échanges individuels, le rapport peut fournir des résultats incorrects.
Plafond d'exonération : 1 000 euros n'est pas une allocation
S'il existe une plus-value privée imposable au cours de la période de détention, le plafond d'exonération de l'article 23 EStG s'applique. Depuis la période d'évaluation 2024, cela représente moins de 1 000 euros de bénéfice total provenant des transactions de vente privée au cours de l'année civile. Le plafond était de 600 euros jusqu'en 2023 inclus. La différence entre le plafond d'exonération et le montant de l'exonération est importante : si le plafond est atteint ou dépassé, non seulement la partie excédentaire est imposable, mais en principe la totalité du bénéfice imposable.
Pour les investisseurs détenant d’anciens avoirs en cryptomonnaies, la limite d’exonération est particulièrement pertinente si des positions individuelles ont été vendues ou échangées dans un délai d’un an. En revanche, quiconque peut prouver qu'il vend en dehors de la période de détention n'est généralement pas tenu de « sauvegarder » le bénéfice via le plafond d'exonération.
Conclusion : les achats anciens sont souvent exonérés d'impôt – mais pas automatiquement faciles
Quiconque a acheté des crypto-monnaies il y a des années et les a simplement détenues peut souvent bénéficier de la période de détention d'un an expirée lors de la vente. Le bénéfice n’est alors généralement pas imposable. Cependant, les choses deviennent complexes si vous avez entre-temps échangé, mis en jeu, prêté ou négocié sur plusieurs portefeuilles et bourses.
La règle la plus importante est donc la suivante : ne partez pas du premier investissement, mais comprenez plutôt chaque achat et vente. Les facteurs décisifs sont la date d'achat, la quantité, les coûts d'acquisition, le produit de la vente, les frais, la source du prix et la durée de détention. Si vous documentez correctement ces données, vous pouvez classer les anciens bénéfices cryptographiques de manière beaucoup plus fiable – et éviter qu’un achat oublié depuis longtemps ne devienne un mystère fiscal.
Cet article ne remplace pas un conseil fiscal individuel. Pour des montants plus importants, des preuves manquantes ou des historiques DeFi, de staking ou d’échange complexes, il convient de consulter un conseiller fiscal spécialisé dans les cryptomonnaies.
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