Comment régulariser les crypto-monnaies Unletten

Le guide complet pour remédier à la situation de ceux qui n'ont jamais déclaré la valeur de leurs activités cryptographiques et pour éviter les sanctions de l'agence des revenus.

Plusieurs lecteurs nous demandent avec insistance: Comment régulariser les crypto-monnaies inconnues? Ce sont, en particulier, des personnes qui possèdent depuis des années actif numérique et tiennent-les sur leurs comptes (Italiens ou, plus souvent, de Échange étranger) ou sur portefeuille électronique, mais qui n'a jamais déclaré cette circonstance aux autorités fiscales, car ils pensaient qu'ils n'étaient pas tenus de le faire car ils n'ont pas « retiré » le nouveau: en substance, les crypto-monnaies sont toujours en stock et n'ont pas été monétisées ou échangées.

Le comportement ainsi, cependant, a négligé une obligation fiscale très importante: la possession des crypto-monnaies a dû être signalée dans le Image RW de la déclaration de revenus, quels que soient les bénéfices réalisés par leur vente ou leur vente (produit également taxé). Cela semble un étrange accomplissement, mais il est prévu pour le So-called « surveillance fiscale»: L'État italien veut savoir qui détient des valeurs autres que les pièces traditionnelles et les titres habituels (actions, obligations, fonds d'investissement mutuels, ETF, etc.), également parce que la cryptactivité appartient souvent de manière« virtuelle »et d'une manière qui échappe aux canaux de ces informations habituelles, telles que les archives des relations bancaires et financières du registre fiscal, dans lesquels ces informations ne sont pas.

Par conséquent, si vous vous trouvez également dans cette situation et que jusqu'à présent vous n'avez jamais déclaré vos cryptes, vous devez vous mettre pour éviter les pénalités. Maintenant, expliquons comment le faire.

Nous vous disons immédiatement que vous régulant pratique pour éviter de fortes pénalités futures, en cas d'enquêtes de la Revenue Agency, qui sont de plus en plus probables car l'administration financière intensifie les contrôles des propriétaires de crypto-monnaie. De plus, si vous régulez spontanément les sanctions, elles sont réduites par rapport à celles que vous souffriez en cas d'évaluation fiscale.

Qui est obligé de déclarer les crypto-monnaies?

L'obligation de déclaration annuelle en Image RW Prenez si vous détaillez les crypto-monnaies sur:

• Échange étranger (par exemple, Binance, Coinbase, Kraken, etc.);
• portefeuille privé de toute nature et type.

Essentiellement, les crypto-monnaies doivent toujours être déclarées, même si elles ne sont pas monétisées. Comme nous l'avons dit dans l'introduction, cette obligation de déclaration concerne toutes les cryptes, même si pendant l'année d'imposition considérée, vous n'avez rien vendu ou pris, mais que vous les avez simplement tenus dans votre portefeuille, sans faire des mouvements dessus.

À cette occasion, nous clarifions un point important: le limite de 15 000 eurosdont nous parlons souvent du cadre RW, ne concerne que les comptes actuels et les dépôts étrangers: pour eux en dessous de ce seuil, il n'est pas nécessaire de le compiler.

Plutôt Pour les crypto-monnaies, l'obligation de déclaration existe toujoursQuel que soit le montant détenu et le fait que vous les avez vendus ou préservés, car ils sont considérés comme des «activités financières étrangères» (Circular Revenue Agency n ° 30 / E de 2023) et, par conséquent, la déclaration est nécessaire, aux fins de la «surveillance fiscale».

En résumé: la compilation du cadre RW pour les crypto-monnaies est toujours obligatoire, Même pour les petites quantités: Il n'y a pas de seuils d'exemption. Par exemple, si vous avez 200 euros en Bitcoin sur n'importe quel portefeuille d'échange ou étranger, vous devez les déclarer. L'ancienne limite de 15 000 euros n'est valable que pour les comptes étrangers étrangers « traditionnels », et non pour les crypto-monnaies.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas les crypto-monnaies?

Ne pas déclarer les crypto-monnaies possédés est considérée comme une forme de Déclaration omise (pas le revenu, mais se référant toujours à l'échec de compilation du cadre RW que nous avons examiné) et cette violation peut conduire à pénalités pécuniaires de 258 à 1 032 euros Pour chaque année où la violation a été répétée.

Si la présentation du cadre RW a lieu dans les 90 jours Depuis la date limite pour la soumission de la déclaration annuelle, la pénalité fixe égale au minimum de 258 euros est appliquée (la déclaration est considérée comme tardive et non omise). De plus, s'il s'agit de crypto-monnaies tenues dans un Échange Situé dans un État membre de l'Union européenneLes sanctions sont réduites à 1/6 des quantités minimales et maximales susmentionnées.

Si tu as aussi omis de déclarer les gains en capital Fabriqué par la vente avec le bénéfice des crypto-monnaies (donc pour un prix supérieur au prix d'achat), un autre début sanction Particiaire spécifique sur les taxes impayées (26%), mais nous traiterons cela dans la continuation.

Qu'est-ce qui peut avoir perdu l'amnistie spéciale?

Le 30 novembre 2023, la date limite a expiré pour adhérer à une Sanatoria spécial et temporaire, prévu par la loi sur le budget 2023. L'amnistie (ou volontaire divulgationou « amnistie » que vous voulez) concernait les cryptes inconnues jusqu'au 31 décembre 2021 et autorisé à les régulariser avec un Sanction réduite (0,5%) et une mini-taxe de 3,5% sur la valeur des cryptes.

Si vous n'avez pas rejoint à cette date, ne vous inquiétez pas trop: sans préjudice à la date de dosage du 31 décembre 2021, pour les crypto-monnaies que vous avez possédées à partir du 1er janvier 2022 (y compris celles que vous aviez déjà achetées), vous pouvez toujours régulisez-vous aujourd'hui avec la procédure ordinairece qui est toujours possible. Maintenant, nous expliquons les étapes à suivre.

Comment fonctionne la régularisation ordinaire des crypto-monnaies

Si vous avez Les crypto-monnaies non déclarées en 2022 ou dans les années suivantes (donc 2023, 2024 ou 2025, à ce jour), vous pouvez vous conformer à une procédure appelée déclaration complémentaire. En pratique, les éléments suivants doivent être suivis étape:

1. correct les déclarations de revenus des dernières années (modèle de revenu PF – personnes naturelles);
2. compiler correctement l'image RW pour chaque année omise;
3. payer pénalités pour surveillance fiscale omise;
4. Si vous avez également fait gains en capital Ne déclarez pas, vous pouvez les ramener dans le cadre RT et payer leEnsemble de 26% sur le gain obtenu (c'est le même taux prévu pour tous Gain en capital).

Documents nécessaires à la régularisation

Pour préparer les déclarations supplémentaires, il est nécessaire de collecter:

• Le extraits de compte Échange ou, en l'absence, reconstruire l'historien des mouvements effectués sur le compte;
• le Tests d'achat des cryptes (transferts de câbles, transactions électroniques, liste des commandes, sélection des opérations effectuées, etc.);
• Le équilibre de la valeur totale des cryptes possédées le 1er janvier et 31 décembre de chaque année;
• n'importe lequel Documents de vente ou d'échange dans d'autres actifs numériques (parce que l'échange dans d'autres cryptes est également imposable);
• le déclarations de revenus déjà présenté et pour être correct avec l'insertion du cadre RW qui n'avait pas été achevé à l'époque.

Comment calculer les valeurs à déclarer

Le valeur à déclarer dans le cadre RW C'est celui des cryptes tenues en portefeuille au 31 décembre de l'année considérées, converti en euros.

La formule est: la quantité de chaque crypto multipliée par son prix de référence (exprimé en euros) au 31 décembre.

Par exemple: ayant 0,5 BTC (Bitcoin) à 31/12 avec un prix de 40 000 €, la valeur à déclarer sera de 0,5 x 40 000 = 20 000 €.

Là stock moyen Être inclus dans le cadre RW est la moyenne annuelle des valeurs cryptographiques au cours de l'année. Vous devrez donc faire la moyenne des ventes quotidiennes des crypto-monnaies possédées, converti en euros. La plupart des échanges mettent cette valeur à la disposition des clients dans la déclaration.

Comment remplir l'image RW

Dans les différents domaines du cadre RW, vous devrez insérer:

• à Riga 1, le nom du propriétaire des cryptes
• Dans Riga 2, le code de l'état dans lequel se trouve l'échange utilisé (par exemple le mortier = MT pour la binance UE);
• Dans la colonne 3, le Code 14 (c'est qui fait référence à la cryptoactivité: la dénomination spécifique est « d'autres activités étrangères de nature financière et de monnaies virtuelles »);
• à Righi 4 et 5, respectivement, la valeur globale des cryptes les 31 janvier et 31 décembre de l'année considérée;
• Dans la colonne 7, la part de la possession (si la cryptativité vous appartient, à 100%);
• Dans l'encadré 8, vous devrez indiquer la valeur marchande (ou la valeur historique, si elle est préférée sur la base des instructions en vigueur pour le modèle de revenu PF de l'année de référence.

Que dois-je faire si je vendais de la crypto avec gain?

Si tu as fait gains en capital (Vendu Crypt à un prix d'achat plus élevé), vous devez également déclarer ces bénéfices Peinture RT et payer le 26% impôt. Jusqu'en 2024, les gains en capital sur les crypto-monnaies n'étaient imposés que s'ils dépassaient 2 000 euros par an; À partir du 1er janvier 2025, avec l'entrée en vigueur de la dernière loi sur le budget, ce seuil a été aboli et donc l'imposition s'applique à tout montant positif.

Jusqu'à quand puis-je régulariser?

La régularisation spontanée est toujours possible Jusqu'à ce que vous receviez une évaluation fiscale. Gardez à l'esprit que l'agence des revenus peut passer à:

• 5 ans en arrière En cas de déclaration présentée mais partiellement omise ou infidèle (comme dans le cas, nous traitons, dans lequel le cadre RW est manquant ou a été compilé incomplète);
• 7 ans plus tôtEn cas d'omission totale de soumission de la déclaration de revenus (auquel cas vous devriez, selon toute probabilité, régulariser beaucoup plus en plus des crypto-monnaies).

Par conséquent, si vous aviez toujours soumis la déclaration de revenus annuelle (tout en omettant le cadre RW et tout gain en capital), en 2025, vous pouvez régulariser à partir de 2020. Pour les années précédentes, étant l'agence des revenus découragée par le pouvoir d'évaluation des violations, rien n'est nécessaire.

Combien coûte la régularisation des crypto-monnaies?

Le coût de la régularisation des crypto-monnaies pour lesquelles le cadre RW avait été omis est égal à 0,5% de la valeur non signée pour l'échange situé dans un pays de l'UE et se lève à 3% Dans d'autres cas (donc pour tous Échange ou portefeuille non UE).

Aussi, si vous avez mérité De la vente de crypto-monnaies, vous devrez payer le 26% sur le montant du gain en capital fait (taxe sur Gain en capitalavec un taux similaire à celui d'autres instruments financiers).

Conclusions

En résumé, le chemin pour se conformer est le suivant:

1. Reconstruire l'historien de vos cryptes (achats, ventes, ventes annuelles);
2. Calculez la valeur au 31/12 et le stock moyen de chaque année;
3. Prépare les déclarations supplémentaires pour les années à être correctes;
4. Remplissez correctement le cadre RW et, si nécessaire, le cadre RT (celui dans lequel insérer des gains en capital).
5. Payez les pénalités de 0,5% (pays de l'UE) ou 3% par an (non-UE) et les taxes fiscales de 26% (seulement si vous avez réalisé des gains en capital, si vous gardez toujours la crypte dans votre portefeuille).

Si vous avez de nombreux mouvements, ou si vous n'avez jamais déclaré les cryptes, obtenez l'aide d'un expert comptable dans la fiscalité des crypto-monnaies. C'est un secteur en évolution et plein de chicanes techniques, où si vous vous faites vous-même, il est très facile de faire des erreurs.

Connaissances

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