Géré dans les crypto-monnaies provenant des ventes, des œuvres d'ingéniosité ou des activités commerciales? Si vous ne les déclarez pas, vous risquez le criminel. Découvrez quand et comment éviter le crime.
Le monde des crypto-monnaies fascine et fait peur en même temps. Si, d'une part, il offre des opportunités de gains innovantes, les autres soulèvent des questions complexes, en particulier en matière fiscale. Beaucoup se demandent, naviguant entre Bitcoin, Ethereum et NFT: dans le cas de pas déclaré les crypto-monnaies lorsque le crime prend?
La réponse n'est pas toujours immédiate et dépend de plusieurs facteurs, notamment le montant des gains et la nature de l'activité qui les a générés.
Une récente peine de la Cour de cassation (n. 8269 du 28 février 2025) a mis en lumière un aspect très intéressant: la pertinence pénale de la non-déclaration du produit des crypto-monnaies provenant de la vente d'œuvres d'ingéniosité ou d'autres activités commerciales.
Ce guide est né précisément pour clarifier les termes de la question, expliquant de manière simple et compréhensible Lorsque la non-déclaration de la crypto-monnaie constitue un crimeQuels sont les seuils de punition et comment éviter les problèmes avec le fisc.
Quand les crypto-monnaies sont-elles déclarées?
À partir du 1er janvier 2025, Tous les gains en capital réalisés avec le bitcoin et d'autres crypto-monnaies doivent être déclarés et doivent donc être taxés (dans le passé uniquement s'il est supérieur à 2 000 euros).
Les crypto-monnaies sont considérées Activités financières étrangères Aux fins de la surveillance fiscale. Par conséquent, les contribuables italiens sont tenus de les déclarer dans le cadre RW de la déclaration de revenusconformément à l'art. 4 du décret législatif no. 167/1990, converti avec des modifications de L. n. 227/1990 et modifications ultérieures.
LE'Déclaration omise des crypto-monnaies Il peut impliquer des sanctions administratives pour violation des obligations de surveillance fiscale. En particulier, l'art. 5 du décret législatif no. 471/1997 prévoit des pénalités de 3% à 15% du montant non déclaré, passant de 6% à 30% si les activités sont organisées dans des pays ayant une fiscalité privilégiée.
La non-déclaration des crypto-monnaies peut intégrer infractions fiscalesen particulier:
- Déclaration infidèle (Art. 4 du décret législatif n ° 74/2000): Si la déclaration omise implique l'indication des revenus inférieurs à ceux réels, dépassant les seuils de sanction attendus (les impôts ont échappé au-dessus de 100 000 euros et les revenus non déclarés dépassant 10% du total ou 2 millions d'euros);
- Déclaration omise (Art. 5 du décret législatif n ° 74/2000): Si la déclaration de revenus n'est pas soumise, avec une taxe éluvée au-dessus de 50 000 euros;
- Recyclage ou auto-lanceur (Articles 648-bis et 648-ter.
Interprétations de l'agence des revenus
L'Agence des revenus, avec la résolution no. 72 / e de 2016, a précisé que les crypto-monnaies doivent être déclarées dans le cadre RW et que les opérations de crypto-monnaie peuvent générer un revenu imposable.
De plus, en réponse n. 508 de 2022, l'agence a réitéré l'obligation de déclarer les crypto-monnaies et a fourni des indications sur leur traitement fiscal.
Jurisprudence pertinente
La Cour de juge fiscale de Florence, dans la peine no. 823/2022, traité la question des opérations non existantes et de la fraude fiscale, soulignant l'importance de la preuve des opérations efficaces.
La Cour de juge fiscale de Catanzaro, dans la peine no. 422/2023, traité le cas de fausses déclarations dans le contexte de divulgation volontaire (Collaboration volontaire, une sorte d'auto-renouées de capital détenu illégalement), soulignant que le crime de performance de faux actes ne peut générer des produits soumis à l'auto-mirreur si les actifs étaient déjà dans les actifs du contribuable.
La cassation, avec la phrase no. 8269/2025, a établi que Le produit des crypto-monnaies dérivant de la vente d'œuvres d'ingéniosité (Par exemple, des œuvres d'art numériques vendues comme NFT, I pas de jetons fongibles) ou à partir d'autres activités commerciales ils doivent être déclarés aux autorités fiscales. Si le montant de ces produits, converti en euros, dépasse les seuils de punition prévus pour le crime de déclaration infidèle, le crime est déclenché.
Donc, si vous vendez une œuvre d'art numérique et que vous vous payez en crypto-monnaies, Vous devez déclarer le gain. La cassation a précisé que les crypto-monnaies, Même s'ils ne sont pas de monnaie légale, ils ont une valeur économique Et, par conséquent, les bénéfices dérivant de leur transfert constituent un revenu imposable.
La cassation considère les crypto-monnaies comme un revenu imposable car – même s'ils ne sont pas de la monnaie légale et que leur changement est très « volatile » – ils Ils ont un marché et une valeur exprimée en monnaie actuelle (Euro, dollar, etc.). Ils peuvent être échangés avec des biens et services, ou convertis en monnaie traditionnelle. Par conséquent, ils représentent une augmentation de la richesse qui doit être imposée.
Exemples pratiques
Cas 1. Un artiste numérique vend une œuvre comme NFT et reçoit un paiement crypté de 5 000 euros. Il ne commette pas de crime s'il ne déclare pas ce gain, car il ne dépasse pas les seuils de punition.
Cas 2. Un artiste numérique vend plusieurs œuvres telles que NFT et reçoit des paiements cryptés pour un total de 150 000 euros. S'il ne déclare pas ces bénéfices, il commet le crime de déclaration infidèle, car elle dépasse le seuil de 100 000 euros de taxes éludées (en supposant un taux moyen de 40%, l'impôt échappé serait de 60 000 euros).
Comment la valeur des crypto-monnaies doit-elle être déclarée en Euro?
La cassation parle de «valeur normale» des crypto-monnaies, converti en monnaie actuelle. En pratique, une référence est faite à valeur marchande de la crypto-monnaie au moment où elle a été reçue comme paiement.
Mais la valeur des crypto-monnaies est très volatile: Ceci et le vrai problème. La cassation en est consciente et admet que la détermination de la valeur exacte à déclarer peut être complexe. Cependant, cela n'exclut pas l'obligation de déclarer le produit. Dans ces cas, il est conseillé de contacter un expert comptable en crypto-monnaies afin de déterminer la valeur correcte de laactif au moment de la vente.