Alors que Bitcoin vise de nouveaux sommets historiques et avec des prix supérieurs à 65 000 $, 99 % de l’offre en circulation est bénéficiaire par rapport à la valeur d’achat initiale.
En Italie, la législation sur les impôts à payer par les investisseurs en crypto est très complexe et pourrait créer de la confusion parmi les nouveaux arrivants dans le secteur qui s’apprêtent à capitaliser sur leurs plus-values.
Comment déclarer ? Où déclarer ? Combien d’impôt payez-vous ?
Tout ce que vous devez savoir ci-dessous.
La plupart des investisseurs Bitcoin sont rentables et se préparent à capitaliser sur les plus-values
Bitcoin est désormais sur toutes les lèvres : à partir d’octobre, l’évolution des prix de la crypto-monnaie a exprimé sa forte tendance haussière, ce qui a abouti aujourd’hui à la cassure de nouveaux sommets locaux dans la zone des 65 000 $.
Actuellement, une grande partie de l’offre de monnaie en circulation bénéficie d’une plus-value latente, du moins jusqu’à ce que certains investisseurs en Bitcoin décident de retirer leurs bénéfices en payant les impôts y afférents sur la base de la réforme fiscale du pays de référence.
Plus précisément, selon les données rapportées par Glassnode, plus de 99 % des Bitcoins en circulation ont été achetés à un prix de marché inférieur au prix actuel et ceux qui ont acheté ces pièces ont donc une position rentable.
Une telle situation n’a pas été observée depuis novembre 2021, lorsque la crypto a atteint son plus haut historique à 69 000 $.
Fin 2022, lorsque Bitcoin enregistrait son minimum à 15 400$ suite à l’effondrement de la bourse FTX, « seulement » 50% de l’offre avait une plus-value à réaliser.
Cependant, au fil des années, ce pourcentage n’est presque jamais descendu en dessous du seuil des 40 points de pourcentage : cela signifie qu’au moins 4 pièces sur 10 sont détenues par des « mains de diamant » qui n’ont jamais pensé à vendre jusqu’à aujourd’hui ou qui simplement ces mêmes les ressources existent depuis toujours.
À cet égard, selon diverses estimations de l’écosystème crypto, il est probable qu’au moins 3 millions de bitcoins (14 % de l’offre) soient désormais irrécupérables et effectivement inutilisables.
Suivi fiscal et classification des activités crypto en Italie
La fiscalité des crypto-actifs a suscité de nombreuses questions concernant la territorialité des impôts, les seuils d’exonération de l’impôt sur les plus-values, ainsi que des aspects tels que le staking, la conversion de monnaie virtuelle et les droits de succession.
Ces doutes sont apparus suite à l’introduction de la loi de finances 2023, qui a fixé les dispositions fiscales relatives aux cryptomonnaies. Pour répondre à ces questions, l’Agence des revenus a lancé une consultation publique en juin dernier, apportant finalement des éclaircissements au travers d’une circulaire explicative.
Dans ce document, l’administration fiscale définit les crypto-actifs comme des représentations numériques de valeur ou de droits, qui n’entrent pas dans la catégorie des instruments financiers et comprennent non seulement les crypto-monnaies, mais également les tokens utilitaires et les NFT (Non Fungible Tokens). Pour les particuliers, les plus-values réalisées sur les crypto-actifs sont soumises à l’impôt sur le revenu au taux de 26%, à condition que les revenus ne proviennent pas d’activités commerciales, professionnelles ou salariales.
Les mêmes plus-values sont également soumises à l’impôt pour les entités non commerciales, les sociétés simples et les sujets non-résidents sans établissement stable sur le territoire de l’État, lorsque les revenus sont considérés comme étant produits sur le sol italien. Ces clarifications visent à fournir une base solide pour la bonne application des règles fiscales sur les crypto-actifs, en garantissant la transparence et le respect des lois en vigueur.
Bitcoin et impôts en Italie : quels impôts payer sur les plus-values et les bénéfices
En Italie, les impôts sur les plus-values dérivant du Bitcoin et d’autres crypto-monnaies sont réglementés selon des dispositions fiscales précises. Un seuil d’exonération, équivalent à une exonération de 2 000 euros sur les plus-values, est fixé pour déterminer l’application de l’impôt de 26 %.
Cette exonération agit comme une limite au-delà de laquelle l’impôt n’est appliqué que sur la partie excédentaire de la plus-value. Ainsi, si une plus-value dépasse 2 000 euros, seul le montant excédentaire est imposable et non la totalité de la plus-value réalisée. La base imposable est déterminée en considérant le résultat cumulé de l’ensemble des opérations réalisées et après compensation des éventuelles moins-values.
Par exemple, si une opération génère une plus-value de 2 700 euros et une autre une perte de 2 000 euros, aucun impôt n’est dû puisque la base imposable de 700 euros (différence entre plus et moins-values) est inférieure à l’exonération de 2 000 euros. Il est important de noter que cette règle s’applique également aux revenus provenant du staking et d’autres activités génératrices de crypto-monnaies, qui sont inclus dans les revenus soumis à l’impôt de 26 % et définis comme « revenus provenant de la détention de crypto-actifs » en vertu de la loi italienne.
De cette manière, le système fiscal italien cherche à réglementer de manière équitable et transparente les taxes sur les transactions en cryptomonnaies, tout en garantissant un traitement adéquat des revenus provenant de ces actifs financiers numériques.
Conclusions
En conclusion, avec la montée du Bitcoin vers de nouveaux sommets historiques et 99 % de l’offre en circulation en profit, l’attention se tourne vers les implications fiscales de cette croissance.
En Italie, la législation fiscale complexe relative aux cryptomonnaies peut générer une confusion parmi les investisseurs, notamment en ce qui concerne les plus-values et les impôts à payer qui y sont associés. Cependant, grâce à des dispositions claires définies par l’Agence du revenu, il est possible de mieux comprendre les obligations fiscales liées aux crypto-actifs.
L’abattement sur les plus-values de 2 000 euros et l’impôt de 26 % sur les plus-values excédentaires fournissent un cadre clair, garantissant une taxation juste et transparente des transactions en cryptomonnaies. En outre, l’inclusion des revenus provenant du staking et d’autres activités génératrices de cryptomonnaies dans les impôts établis contribue à une plus grande clarté dans le champ d’application de la réglementation fiscale.
Ces précisions visent à fournir des orientations claires aux investisseurs, tout en garantissant le respect des lois fiscales en vigueur et une gestion appropriée des revenus issus des crypto-actifs.