Une nouvelle taxe sur les crypto-monnaies a été créée le 12 décembre 2023 avec la sanction de la loi 14.754/2023 qui modifie la fiscalité des investissements réalisés à l’étranger, dans laquelle un taux unique de 15% fiscale et est entrée en vigueur le 01/01/2024.
Dans cette nouvelle loi, actifs virtuels et portefeuilles numériques saisir la liste des investissements financiers à l’étranger, modifiant ainsi le taux d’imposition à payer.
Cependant, tous les investissements dans des actifs virtuels ne seront pas considérés comme des investissements financiers à l’étranger. La classification des actifs virtuels en tant qu’investissements financiers à l’étranger sera soumise à la réglementation du Revenu fédéral du Brésil comme indiqué au § 3 de l’article 3 de la loi 14 754/2023.
Par analogie, jusqu’à présent, il est entendu que seuls les actifs virtuels qui se trouvent chez des courtiers étrangers sans domicile fiscal au Brésil seront inclus dans cette règle.
Par conséquent, les actifs virtuels investis ici au Brésil par l’intermédiaire d’une société de courtage nationale doivent être soumis à l’ancienne fiscalité des crypto-actifs, via le gain en capital, avec sa limite d’exonération respective allant jusqu’à 35 000,00 R$ à la vente par mois.
Quels seront les principaux changements ?
Jusqu’au 31/12/2023, toute fiscalité sur le marché des cryptomonnaies était réalisée de manière généralisée selon le calcul de la plus-value, avec des taux allant de 15% à 22,5% (le taux de 22,5% était toujours calculé uniquement pour les plus-values supérieures à R 30 millions de dollars).
Depuis le 01/01/2024, ce calcul de plus-value doit être effectué exclusivement pour les actifs virtuels qui se trouvent au Brésil, qui par analogie, seront des actifs virtuels dans les maisons de courtage nationales par exemple.
Tous les actifs virtuels considérés comme des investissements financiers à l’étranger seront imposés exclusivement à 15 % quel que soit le montant échangé, c’est la seule taxe à payer sur les cryptomonnaies.
En plus du changement de fiscalité sur les cryptomonnaiesla nouvelle loi prévoit également dans son texte que le particulier déclarera annuellement dans la DAA (Déclaration d’Ajustement Annuel, plus connue sous le nom de Déclaration de l’impôt sur le revenu) les revenus des placements financiers à l’étranger, où l’impôt doit être effectué.
Un autre point extrêmement important est le indemnisation des pertes présenté au titre IV de la loi précitée.
Selon le texte, les pertes peuvent être compensées exclusivement entre investissements financiers à l’étranger, à condition que cela soit prouvé par une documentation compétente et appropriée.
Les courtiers étrangers doivent tout déclarer au Federal Revenue Service
Dans l’article 44 du chapitre III – Dispositions finales de la loi 14 754/2023, une nouvelle fonctionnalité est présentée, qui stipule que tous les échanges cryptoactifs doivent déclarer les mouvements de leurs utilisateurs au Trésor fédéral du Brésil, ainsi qu’à Coaf.
Art. 44. Les entreprises qui opèrent dans le pays avec des actifs virtuels, quel que soit leur domicile, sont tenues de fournir des informations périodiques sur leurs activités et leurs clients au Secrétariat spécial des recettes fédérales du Brésil du ministère des Finances et au Conseil de contrôle financier. Activités financières (Coaf)
Dans la pratique, cela se produit actuellement avec les courtiers nationaux en actifs cryptographiques et, selon la nouvelle loi, la même chose doit être faite par les courtiers étrangers.
Nous ne savons toujours pas si les courtiers étrangers feront réellement la même déclaration que les courtiers nationaux, ou si ce sera une déclaration complètement différente.
Vous pouvez accéder au texte intégral de la loi 14.754/2023, qui a servi de base à cet article, en cliquant ici.
Voir l’article original en portugais
