Là Fiscalité du Bitcoin et les crypto-monnaies en Italie sont régies par la loi de finances 2023.
Mais combien payez-vous et comment? Dans ce guide de la déclaration 2024 voyons comment la fiscalité sur Bitcoin a changé, comment elle est calculée plus-value à la lumière du nouveau seuil d’exonération (fixé à 2 000 euros), quels sont les différents cas dans lesquels les opérations avec Bitcoin ou autres crypto-actifs sont fiscalement pertinentes (du staking à l’achat de NFT) et comment ne pas payer d’impôts sur Bitcoin, dans le respect de la loi.
Fiscalité Bitcoin : combien payez-vous en impôts ?
La fiscalité du Bitcoin et des plus-values sur crypto-actifs en Italie est soumise à une26% de taxe pour les personnes physiques, les personnes morales non commerciales, les sociétés simples et assimilées et les sujets non-résidents sans établissement stable. Toutefois, ce taux ne s’applique qu’aux plus-values supérieures à un franchise de 2 000 euros. Selon l’administration fiscale, en cas de dépassement de ce seuil, l’impôt ne sera payé que sur la part excédentaire et non sur la totalité du bénéfice réalisé.
Là Loi de finances 2023 en effet, il établit que les crypto-monnaies font partie des instruments financiers qui génèrent des revenus différents, soumis à l’impôt de substitution uniquement en présence de plus-values.
En outre, la loi établit que l’imposition n’est pas déterminée par la possession, mais par opérations fiscalement pertinentescomme la vente de crypto-monnaies, l’achat de biens ou de services et l’achat de NFT via des crypto-monnaies.
Le calcul de l’impôt tient compte de la base imposable, calculée sur le résultat cumulé de l’ensemble des opérations et après compensation des éventuelles moins-values. Les revenus issus des opérations de staking et autres revenus de crypto-actifs sont inclus dans les revenus imposés à 26%, appelés « revenus provenant de la détention de crypto-actifs ».
Nous faisons un exemple.
Supposons qu’un investisseur ait enregistré ces transactions :
1er février 2023 : achat de 1 Bitcoin pour 21 000 euros ;
1er mars 2023 : achat de 1 Bitcoin pour 22 000 euros ;
10 avril 2023 : vente de 1 Bitcoin pour 27 000 euros.
Pour calculer la plus-value avec la méthode LIFO, le coût du Bitcoin le plus récemment acquis est soustrait de la valeur de la vente. Ainsi, dans notre exemple :
Plus-value = 27 000 euros – 22 000 euros = 5 000 euros
Gain en capital imposable net de la franchise = 5 000 euros – 2 000 euros = 3 000 euros
Taxe Bitcoin = 3 000 euros x 26 % = 780 euros
Il est important de rappeler que les revenus provenant des crypto-activités produites en Italie sont considérés comme imposables lorsque l’activité est exercée sur le territoire de l’État ou si les actifs sont situés sur ce territoire. Les revenus des crypto-actifs détenus en Italie auprès de prestataires de services ou d’intermédiaires résidents relèvent également de la nouvelle réglementation.
Fiscalité Bitcoin : comment sont payés les impôts ?
Le taxes sur Bitcoin doit être payé par l’intermédiaire du Déclaration d’impôt 2024. En particulier, les plus-values sur les actifs cryptographiques doivent être indiquées dans le Peintures RT Et RW de la Modèle de revenu PFnécessaire au suivi et au paiement des impôts d’IVAFE.
Le paiement des impôts sur les plus-values doit intervenir dans le délai ordinaire de paiement de l’impôt sur le revenu, fixé le 30 juin. Pour effectuer le paiement, vous utilisez le Modèle F24 en indiquant le code fiscal correspondant :
Code fiscal 1100 – Impôt de substitution sur les plus-values visé à l’art. 67, paragraphe 1, lettre. du c-bis) au c-quinquies) du TUIR.
Sur le terrain année d’imposition la référence de la déclaration doit être indiquée, afin d’associer correctement l’impôt payé aux plus-values relatives à cette année.
Fiscalité Bitcoin : quand faut-il payer les impôts ?
L’un des problèmes les plus complexes en matière de fiscalité Bitcoin concerne le moment où les impôts sont payés.
Pour répondre à cette question, il faut faire une distinction entre les actifs cryptographiques fiscalement pertinents et ceux qui ne le sont pas.
Parmi les activités pertinent sur le plan fiscal inclure:
- Conversions de crypto-actifs en fiat même sans retirer ce dernier.
- Conversions d’actifs cryptographiques en fiat sur n’importe quel change ou portefeuille italien ou étranger.
- Conversions de crypto-actifs d’un type en crypto-actifs d’un autre, comme l’achat ou la vente de NFT avec des crypto-monnaies, ou l’échange d’un crypto-actif contre des stablecoins (jetons de monnaie électronique).
- Achats de biens ou de services avec des crypto-actifs.
Ils ne correspondent pas parmi les activités fiscalement pertinentes :
- Conversions de crypto-actifs en crypto-actifs du même type, par exemple de BTC vers ETH, ou d’un NFT vers un autre NFT.
En effet : « L’échange entre crypto-actifs ayant les mêmes caractéristiques et fonctions ne constitue pas un cas fiscalement pertinent ». En d’autres termes, l’Agence du revenu estime que l’échange d’une crypto-monnaie avec un jeton référencé par un actif n’est pas pertinent sur le plan fiscal.
Le paiement des impôts sur le Bitcoin ou autres actifs cryptographiques intervient en même temps que l’impôt sur le revenu lors du dépôt de la déclaration fiscale. Il est essentiel d’être conscient des délais de paiement spécifiques et de respecter les obligations fiscales à temps pour éviter les pénalités ou les intérêts de retard.
La première date limite pour payer les impôts sur Bitcoin est donc le 30 juin de l’année du dépôt de la déclaration.
Le contribuable a cependant le temps de régulariser sa situation jusqu’au 30 novembre 2023, ainsi que le 28 février 2024, date limite d’envoi de la déclaration fiscale et du Cadre RW relatif aux crypto-actifs détenus au 31 décembre 2022.
Comment ne pas payer d’impôts sur Bitcoin
La Loi de Finances 2023 a introduit une opportunité intéressante pour Ne payez pas d’impôts sur Bitcoin et sur les cryptomonnaies, instaurant un seuil d’exonération de 2 000 euros pour les plus-values de l’année fiscale.
Cette disposition constitue une exception à l’article 67, alinéa 1 du TUIR, visant à ne pas imposer les revenus de montants limités. Cependant, il est crucial de déclarer avec précision les revenus provenant des crypto-monnaies, car le crypto-monnaies non déclarées peut entraîner des sanctions allant de 3% et le 15% du montant non déclaré. Ainsi, même si la nouvelle loi offre un avantage pour les plus-values inférieures au seuil établi, une déclaration correcte et transparente reste essentielle pour éviter des conséquences financières indésirables.
Suivi fiscal du Bitcoin et d’autres crypto-monnaies (RW Framework)
Là compilation du framework RW cela n’est obligatoire que si les cryptomonnaies sont stockées dans un portefeuille numérique situé à l’étranger ou si elles sont stockées sur des appareils tels que des clés USB ou des ordinateurs. Ce processus s’inscrit dans le cadre réglementaire qui garantit la transparence des transactions et la bonne application des taxes, garantissant que les crypto-actifs sont correctement pris en compte à des fins fiscales, notamment dans des contextes internationaux ou pour le stockage sur des supports externes.
Un contrôle doit être effectué même en l’absence de taxes directes sur la possession de cryptomonnaies, pour garantir la transparence et respecter la réglementation fiscale. Il est important d’enregistrer la valeur des crypto-monnaies détenues et de remplir les éventuelles obligations de déclaration établies par la législation en vigueur.
Même si le solde moyen ne dépasse pas 15 000 euros, il est nécessaire de remplir les obligations de contrôle fiscal en remplissant le formulaire Cadre RWen suivant les instructions fournies par l’Agence des Revenus :
- colonne 1 : indiquez 1 pour indiquer la propriété ;
- colonne 2 : laisser vide ;
- colonne 3 : insérer le code 14 (autres avoirs étrangers à caractère financier et monnaies virtuelles) ;
- colonne 4, relative à l’Etat étranger : vide ;
- colonne 5 : indiquez 100 si vous possédez 100% des cryptomonnaies ;
- colonne 6 : indiquer 1 si la valeur de référence est la valeur marchande ;
- colonnes 7 et 8 : saisir le montant de la cryptomonnaie en euros à la valeur du 31 décembre de l’année précédente et celle du 31 décembre de l’année de référence.
La surveillance fiscale des crypto-monnaies est un aspect crucial pour garantir la transparence et la conformité des transactions numériques. Garder une trace de la valeur des crypto-monnaies détenues et suivre les directives fournies par l’Agence du revenu aidera à éviter les pénalités fiscales et les problèmes juridiques dans le contexte des crypto-monnaies. Veiller à ce que vous respectiez correctement les obligations de déclaration contribuera à maintenir un environnement réglementé et à garantir une gestion financière responsable des crypto-monnaies.
Droit de timbre sur Bitcoin et crypto-monnaies
Une fois les crypto-actifs correctement déclarés, ils deviennent soumis au droit de timbre. Comme pour les autres instruments financiers, un taux de 0,2% s’appliquera à leur valeur en fin d’année.
Comment simplifier la gestion des taxes Bitcoin et Crypto
Comme nous l’avons vu dans ce guide, il n’est pas facile de gérer les aspects fiscaux liés à la lumière de la nouvelle législation : typiquement, en raison de la nature même des instruments, les achats sont effectués à plusieurs reprises, sur des plateformes différentes et à des prix très différents pour les mêmes actifs.
Pour quiconque ne se limite pas à quelques opérations par an, l’utilisation de logiciels spécialisés, éventuellement intégrés à l’échange utilisé pour ses opérations, devient indispensable.
En ce sens, une nouveauté intéressante a été annoncée par la bourse Cryptosmart qui a également l’avantage d’être gérée par une équipe totalement italienne avec un siège social et une réglementation italienne.