À compter du 1er janvier 2024, le Brésil introduira un impôt forfaitaire de 15 % sur les bénéfices cryptographiques et jusqu’à 6 000 reais brésiliens (1 200 $) seront exonérés d’impôt.
Dans un geste important, le président brésilien Luis Inácio Lula da Silva a promulgué une mesure qui impose des taxes sur les actifs cryptographiques détenus à l’étranger par les citoyens brésiliens. La loi, signée le 12 décembre, a été officiellement publiée le lendemain au Diário Oficial da União (Journal officiel de l’Union). La loi fiscale entrera en vigueur le 1er janvier 2024.
La législation ne cible pas seulement les crypto-monnaies, mais s’étend également aux bénéfices et aux dividendes provenant de diverses sources étrangères par les contribuables brésiliens, notamment des fonds d’investissement, des plateformes, des biens immobiliers et des fiducies. Le gouvernement brésilien vise à générer environ 20 milliards de réaux (4 milliards de dollars) de nouveaux impôts en 2024.
Pour inciter à une conformité précoce, ceux qui initieront le paiement de l’impôt en 2023 bénéficieront d’un avantage : un prélèvement de 8 % sur tous les revenus gagnés jusqu’en 2023, payable en plusieurs versements, le premier versement étant prévu pour décembre. Par la suite, à partir de 2024, le Brésil aura un taux d’imposition fixe de 15 %. Les revenus provenant de l’étranger, jusqu’à 6 000 réals brésiliens (1 200 dollars), seront exonérés d’impôt.
João Carlos Almada, contrôleur chez Transfero, un émetteur de stablecoin basé au Brésil, a précisé que la taxation des revenus des actifs numériques est un concept familier dans le pays. Il a néanmoins souligné certains aspects de la loi qui pourraient bénéficier d’une clarification supplémentaire. Almada a ajouté :
«Certains points du texte doivent être améliorés, par exemple la compensation des pertes de la période, quelque chose de similaire aux règles fiscales sur les actifs boursiers. Je crois qu’avec l’évolution de la réglementation dans le pays, nous mènerons de nouvelles discussions sur ce sujet, visant à apporter encore plus de transparence au marché, générant ainsi plus de crédibilité.
La fiscalité cryptographique à la hausse
Le Brésil rejoint d’autres pays qui scrutent les avoirs cryptographiques à l’étranger de ses citoyens. En novembre, l’administration fiscale espagnole a rappelé à ses citoyens leur obligation de déclarer les actifs cryptographiques stockés à l’étranger. Notamment, cette obligation s’applique uniquement aux personnes physiques dont le bilan dépasse l’équivalent de 50 000 euros (environ 55 000 $) en actifs numériques.
Les États-Unis travaillent également sur des règles pour une taxation claire des cryptomonnaies. Plus tôt cette année, l’administration Biden a présenté dans le budget fédéral des propositions importantes concernant le traitement fiscal des crypto-monnaies. Ces changements pourraient avoir un impact significatif sur les investisseurs en crypto-monnaie, en leur imposant une charge fiscale supplémentaire.
Actuellement, les investisseurs américains en crypto utilisent la « stratégie de récolte des pertes fiscales », qui leur permet de vendre leurs actifs numériques à perte et de racheter rapidement la même crypto le lendemain. Cette stratégie permet aux investisseurs d’enregistrer des pertes et de les reporter pour atténuer leurs obligations fiscales.
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